logo

Yrityksen avaaminen Saksassa ja verotus

Mitä tulee asuntoon tai useisiin huoneistoihin Saksassa, joiden arvo on enintään 200 000 euroa, on kannattavampaa suorittaa tällaisia ​​toimia yksittäisen henkilön puolesta. Jos määrä on suurempi, verotuksen näkökulmasta tällaiset kohteet kirjataan parhaiten oikeushenkilöön. Kiinteistötavarat, tietenkin, voidaan ostaa rekisteröidyn pääoman avulla. Jos myyt viiden vuoden kuluessa enemmän kuin kolme kiinteistöä, sinun on maksettava tuloveron lisäksi myös elinkeinoverot, jos voiton määrä on yli 25 tuhatta euroa.

Yrityksen rekisteröinti Saksassa

Suosituin rekisteröintilomake on GmbH, ja se on Gesellschaft mit beschrankter Haftung. Tämä lomake on optimaalinen sekä saksalaisille kansalaisille että ulkomaisille sijoittajille. Se on analoginen osakeyhtiömme kanssa, joten yrityksen omistajat ovat vastuussa velkojille vain yrityksen ominaisuudessa eikä omalla omaisuudellaan. Tulot näkyvät myös vuoden lopussa, ja ne jakautuvat yhtiön omistajien osakkeiden koon mukaan.

Yrityksen GmbH: n omistajat voivat olla yksi tai useampi yksityishenkilö sekä oikeushenkilöt, jotka ovat rekisteröityjä Saksassa ulkomailla. Merkittävä piirre on, että omistajat voivat olla kansalaisuudettomia henkilöitä.

Oikeushenkilön rekisteröimiseksi on täytettävä seuraavat kriteerit:

  • • Nosta yrityksen nimi, joka sallii Saksan kauppakamarin.
  • • Päätä puhelinnumeron oikeudellisesta osoitteesta.
  • • Valitse yrityksen toiminta;
  • • määrittää Saksan valtuutetun pääoman koko (vähintään 25 tuhatta euroa);
  • • jakaa osakkeita yrityksen omistajille;

Osakepääomaan voi osallistua rahoitusta sekä omaisuutta, mutta kiinteistöä on välttämättä arvioitava. Jos yhtiöllä on useita omistajia, niin vain puolet riittää, ja jäljellä oleva puoli on maksettava vuoden sisällä. Yhtiön pääomaa voidaan heti käyttää tarvittavien asioiden hankintaan, kiinteistöihin, kuljetuksiin jne.

Koko yrityksen rekisteröinti kestää enintään yhden päivän, mutta ennen sitä on tarpeen saada Saksan kauppakamarin lupa käyttää oikeushenkilön nimeä. Kun yritys on rekisteröity, pankki avataan tilillä, ja sille myönnetään valtuutettu pääoma.

Sen jälkeen, kun yhtiö on kirjoittanut yhtiörekisterin notaarin, rekisteröinti tehdään edelleen tuomioistuimessa, ja sitten merkintä tehdään kaupparekisteriin, se kestää kuukaudesta toiseen. Mutta yritys voi jo harjoittaa toimintaansa, mutta yritysten omistajat ovat vastuussa lainanottajille lainanottajille, kunnes yritys kokonaan läpäisee rekisteröintiprosessin.

Rekisteröinnin jälkeen joka kuukausi sinun on toimitettava veroviranomaisille raportteja. Tämä on arvonlisäveroilmoitus, voittoilmoitus ja palkka.

arvonlisävero

Arvonlisävero tai sen nimitys Saksassa Mehrwertsteuer, ja myös Umsatzsteuer tässä on 19%. Vastaavan ilmoituksen tekemisen jälkeen palautetaan arvonlisävero vientiin sekä tuotantokustannukset.

Yritysvoitto

Saksan vero maksetaan yhtiön voitosta ja se jakautuu useaan eri tyyppiin:

  • • Gewerbesteuer - teollisuustoiminnan vero. Verojen verokanta on 15-20 prosenttia ja kullakin alueella on erilainen.
  • • Korperschaftsteuer - liittovaltion vero. Tämän veron määrä on 25 prosenttia teollisuustoiminnan verotonta veroa ja muita toimintojen toteuttamiseen tarvittavia kuluja.

Palkanlisävero

Jos työntekijän kuukausipalkka on alle 400 euroa, yhtiö maksaa 25% vakuutus- ja verotuspalveluista. Jos tulojen määrä ylittää tämän määrän, yhtiö maksaa 21 prosenttia ja loput vähennetään työntekijän palkasta.

Tuloverot

Jos tulot olivat enintään 400 euroa kuukaudessa, tätä verokantaa ei makseta. Mutta suurimmat tulot ovat 14% ja yli.

On erittäin tärkeää huomata, että valtiollisen verotusjärjestelmän toimivaltainen lähestymistapa voi säästää laillisesti rahaa ja kaikkien verojen taso ei ylitä 30: tä prosenttia.

  • • Registration GmbH - 700 euroa;
  • • Avustajan avustaminen - 500 euroa;
  • • Puhelin, kuukausittain 50-60 euroa;
  • • verotusta koskeva kuuleminen 180 euroa;
  • • Maksu kauppakamariin 190 euroa.

Jos haluat lisätietoja, voit aina ottaa yhteyttä yrityksen Romen Estate asianajajiin - me autamme mielellämme!

Verovihjeitä saksalaisille yrittäjille

Verovihjeitä saksalaisille yrittäjille

Kukaan ei pidä maksaa veroja, mutta hän on velvollinen. Joka vuosi Saksassa lisätään uusia yrityksiä, jotka eivät ole työskennelleet vuoden ajan.

Syynä tähän on verojen ongelma. Näin vältytään tällaisilta ongelmilta ja löydämme yhteisen kielen verotarkastuksesta tässä artikkelissa.

Ensin sinun on tiedettävä, millaisia ​​verot ovat, ja anna heille pieni kuvaus. Kaikki Saksassa voimassa olevat verot voidaan jakaa kahteen luokkaan: tuotantoveroihin, tuloveroihin.

Tuotantovero. Nousu toiminnan ja voiton seurauksena. Tämän tyyppinen vero sisältää:

1.Umsatzsteuer (USt) - arvonlisävero tai Mehrwertsteuer (MWSt) - arvonlisävero. Tällainen vero peritään maasta tuotujen erilaisten myyntituottojen tuotosta. Summa määräytyy tulojen määrän ja teidän (Vorsteuer - VSt) maksamien menojen erotuksen mukaan. Toisin sanoen sinun (Mehrwert) arvonlisäys verotetaan.

2. Gewerbesteuer - kenttävero (GewSt) - tämä vero peritään yrittäjän ansaitsemasta voitosta, toisin sanoen voitoista (Gewinn). Tätä voittoa käytetään perustana perusmäärän laskemiselle, jota käytetään veron määrittämiseen. Tämän tekee verohallinto (Finanzamt), jonka jälkeen se raportoi tuloksen paikallishallinnon elimelle. Tämän jälkeen valtuutettu elin, jolla on asianmukainen verokanta, peruuttaa tämän saman kauppaveroa.

3.Vergnuegungssteuer - viihde-vero (VergnSt). Tämäntyyppinen vero koskee yrittäjiä, jotka harjoittavat viihdealalla, eli diskoja, pelikoneita, kasinoita jne. Jos kertaluontoinen tapahtuma järjestetään diskoina, yrittäjä lähettää paikallisille viranomaisille selvityksen, jossa on tietoja järjestettyjen tapahtumien määrästä, niille varatuista alueista ja niin edelleen. Vastauksena meidän pitäisi odottaa ilmoitusta määrästä ja maksuaikasta.

4.Kraftfahrzeugsteuer - ajoneuvovero (Kfz-Steuer). Ajoneuvon rekisteröinnin jälkeen asianomaisen veroviranomainen lähettää kuukauden kuluessa ilmoituksen, jossa ilmoitetaan summa ja maksuaika.

5.Verbrauchsteuer - valmisteverot. Valmisteveroa sovelletaan niihin yrittäjiin, jotka harjoittavat alkoholijuomien, tupakkatuotteiden ja muiden tuotteiden valmistusta tai tuontia. Lisäksi jokaisen tuotteen laskentamenetelmä on aina oma.

Tuloverot. Nämä ovat veroja, jotka maksetaan työn tulosten perusteella. Näihin kuuluvat: yhtiöverot, tulovero, jonka maksavat kaikki Saksan asukkaat.

Niille yrittäjille, jotka liittyvät sekä yritys- että tuloverotukseen, verotuksen perusta on voitto eli Gewinn on yrityksen tulojen ja kustannusten välinen ero. Voitto määräytyy kahdella tavalla: yrityksen varojen vertailu viitekauden alussa ja lopussa tai vähentämällä yrityksen kustannukset sen BKT: sta.

Mitä kustannuksiin liittyy, ne sisältävät kustannuksia, jotka aiheutuvat yrityksen olemassaolosta. Tämä on palkkakustannukset, työntekijöiden sosiaalivakuutus, tavaroiden osto, ulkopuoliset palvelut, tilojen korjaus, kuljetukset, liikematkat jne.

Käytännön neuvoja yrittäjille

Saksalaisen kirjanpito- ja konsulttiyrityksen työntekijät ehdottivat muutamia veroja ja yrittäjiä koskevia vinkkejä:

1. Rekisteröintilomakkeen valinta. Sinun ei pidä kiirehtiä osallistumaan yritykseen kaupparekisteriin (Handelsregister). Kun yritys on kirjoittanut tähän rekisteriin, kirjanpitovaatimukset alkavat nousta, mikä johtaa yrittäjän kustannusten kasvuun. Tällöin sinun on laadittava tase.

2. Sinua voidaan vapauttaa liikevaihtoverosta. Jos liikevaihtosi on alle 17 500 euroa vuodessa, sinulla on mahdollisuus rekisteröityä pienyrityksinä. Tässä tapauksessa sinun ei tarvitse noudattaa kuukausittaista alv-raporttia, joka edellyttää kaikkien yritysten tarkastusta. Lisäksi tämän raportointimuodon avulla voit vähentää kirjanpitäjän kustannuksia. Mutta on yksi haittapuoli: verovalvonta ei palauta sinua laskutetusta arvonlisäverosta. Siksi joidenkin toimintojen osalta tämän lomakkeen valinta on epäedullista.

3. Ennen kuin avaat yrityksesi, sinun on löydettävä hyvä kirjanpitäjä ja kysyttävä nykyisestä tilastasi. Hän auttaa valitsemaan optimaalisen liiketoiminnan kehittämisstrategian.

4. Sinun on vaadittava kumppaneiltasi kopio yrityksen rekisteröinnistä ja veroluvusta. Jos kumppanisi laskuttaa arvonlisäveron, niin sinun on enemmän edellä mainituista todistuksista. Voit yksinkertaistaa elämääsi huomattavasti, jos osallistut tiedon keräämiseen jo alussa.

5. Yritä välttää palveluiden tai ostojen maksaminen kassan kautta. Tämä voi aiheuttaa epäilyjä verotoimistossa kuin jos käytit pankin palveluja.

6. Lähetä raportit ajoissa. Älä unohda lähettää kuukausittaisia ​​tai neljännesvuosittavia arvonlisäverokertomuksia tiukasti määritellyn ajan (numero). Tarkastus tyytyy hienoisesti yrittäjiin, jotka myöhemmin lähettävät raporttinsa. Sakon määrä vaihtelee 1 prosentista 10 prosenttiin veron määrästä.

Seuraamalla tällaisia ​​perusneuvontaa autat yritystäsi pääsemään liiketoimintaan entistä helpommin säästämällä rahaa! Onnea!

Saksan verojärjestelmän ominaisuudet

Saksan suuret palkat vuosittain houkuttelevat tuhansia maahanmuuttajia. Kuitenkin "puhtaat" työskentelevät saavat huomattavasti vähemmän kuin heijastuvat tilastoraporteissa. Syynä tähän on useita pakollisia maksuja, eläkemaksuja, sairausvakuutuskustannuksia. Harkitse veropolitiikan ominaisuuksia, me määrittelemme, mitkä verot Saksassa ja niiden koosta lain mukaan.

Verotus maassa

Saksalaisten kehittämä järjestelmä sallii hallituksen rahoittaa erilaisia ​​sosiaalisia ohjelmia kestävän talouskasvun varmistamiseksi. Verotus Saksassa on edistyksellinen. Samaan aikaan vähennysten määrä kasvaa paitsi tulojen osalta myös alueen hyvinvoinnin perusteella. Baijerissa ja muissa kehittyneissä maissa asuvien verojen korotuksen vuoksi hallitus tukee liittovaltion köyhiä jäseniä, esimerkiksi Sachsenia.

Saksan verojärjestelmään kuuluu 40-50 erilaista palkkiota. Tällainen monimuotoisuus antaa viranomaisille mahdollisuuden joustavammin vastata muuttuviin tilanteisiin ja harjoittaa virkistystoimintaa yhteiskunnallis-talouden aloilla. Saksan verojärjestelmä on monitasoinen. Yleisiä liittovaltion maksuja on. Verot peritään tietyllä alueella (maa). Paikallisviranomaisilla on lisäksi oikeus asettaa lisäkustannuksia kunnalle (kunnalle).

Verokannat

Indikaattori on vahvasti riippuvainen keräystyypistä. Kaikkien verovähennysten yhtenäinen verokanta ei ole Saksan lain mukainen. Lisäksi kuormituksen vakavuus määräytyy asukkaiden aineellisen hyvinvoinnin tasosta ottaen huomioon hänen oikeutensa vähennyksiin ja etuuksiin. Esimerkiksi vähimmäistuloveroaste on 14% ja maksimimaksu voi olla 53%. Tällainen leviäminen antaa valtiolle joustavamman finanssipolitiikan ja sujuvan sosiaalisen eriarvoisuuden.

Perusverot

Tärkein Saksassa pidetään tuloveroa. Hän vastaa ensisijaisesti maan talousarvion täyttämisestä. Ei pelkästään palkkoja. Vähennysten lähteenä on osinkoja osakkeista, arpajaisten voittojen määrästä ja vuokraus-, myynti- ja myyntisopimuksista saaduista rahoista jne. Tulojen lisäksi muita veroja pidetään tärkeinä Saksassa:

  • valmisteveroja ja arvonlisäveroa;
  • kalastus;
  • maa;
  • autojen;
  • kiinteistöihin;
  • kaupalliseen toimintaan;
  • perittyä omaisuutta;
  • paloturvallisuutta.

Monet saksalaiset maksavat kirkkoveroa. Vaikka se ei ole pakollista. Maksetaan yhteisön jäsenten kanssa, joiden on virallisesti ilmoitettava heidän liittymisensä nimellisarvoon tekemällä erityinen merkintä passiin. Rahaa (enintään 5% verollisesta summasta) vähennetään tuloveroineen ja siirretään määritetyn yhteisön tiliin. Tämä toiminta säätelee alueellista finanssipolitiikkaa.

Kieltäytyminen maksamasta veroa on mahdollista vain, jos rikot yhteisön kanssa. Tällöin useimmiten henkilö menettää oikeutensa harjoittaa uskonnollisia juhlia: esimerkiksi hän ei saa osallistua sakramenttiin, ei saa ottaa töihin kirkkokoulussa tai sairaalassa, hänet ei haudata temppelin hautausmaalla ja niin edelleen.

Tuloista

Asukkaiden tulot ja mahdolliset säännölliset rahoitustulot hänen tileilleen ovat valtion maksujen päälähde. Saksan alueen toimintaan osallistuvien väestön tulojen ja ulkomaalaisten tulojen osuuden ansiosta Saksan talousarvio on täynnä varoja sellaisten kannattamattomien mutta sosiaalisesti tärkeiden alojen kehittämiseen, jotka ovat tiede, armeija, koulutus, lainvalvontaviranomaiset, oikeusviranomaiset jne.

Tuloverot

Kokoelma tarjoaa 40% Saksan budjetista. Se on tarkoitettu henkilöille, joilla on passi tai asuinpaikka Saksassa. Myös ulkomaalaiset, jotka ansaitsivat tietyn summan valtion alueelta (esimerkiksi taiteilijat kiertueen aikana), eivät ole vapautettuja kokoelmasta. Verotuslähteet ovat:

  • palkkatulot;
  • osingot;
  • omaisuuden vuokraukseen saadut varat;
  • taloudellisesta toiminnasta saadut tulot.

Maksun määrä määräytyy maksajan ja hänen asuinmaansa tulojen perusteella. Lisäksi veloitetaan 5,5%, mikä on sellaisten hankkeiden toteuttamista, jotka lisäävät yhteiskunnan ykseyttä ja solidaarisuutta. Tarkastele, mitä tuloveroa Saksassa on voimassa vuonna 2018.

  1. Lainsäädännöllä vahvistetaan veroviranomaisille vähintään 5616 euroa yksittäisiltä asukkailta ja 11232 euroa avioparille.
  2. Vähennykset tapahtuvat vain niistä tuloista, jotka ylittävät vahvistetun vähimmäismäärän.
  3. Vähimmäiskorko on 14%.
  4. Enimmäistulovero on 53 prosenttia (vuotuiset tulot 120 000 euroa).

Saksan keskipalkka on 2500 € kuukaudessa. Noin 25% tästä summasta kirjataan tuloveroksi. Runsaasti etuja tarjotaan köyhille, lapsille, taudin uhreille tai hätätilanteelle, luonnonmullistukselle.

Voittoa varten

Tämä on oikeushenkilöiden tulovero. Peruutus toteutetaan yrittäjien, osakeyhtiöiden, kaikkien kumppanuushankkeiden tuloksista. Jopa talouselämän toimijoiden kanssa. Saksassa tulovero on 30%, jos yrityksen omistaja on osakeyhtiö. Yksi ja puoli kertaa korko nousee, kun yhtiö on yhden henkilön omistuksessa.

Taloudellisesta toiminnasta

Viittaa paikallisiin veroihin. Sen osuus on 15-17%. Vähennykset tehdään taloudellisen toiminnan tuotosta. Yritysten verot Saksassa peritään pienemmäksi, jos kyseessä on pieni tai keskisuuri yritys sekä uusi rekisteröity yritys.

Kiinteistössä

Ne ovat sekä yksilöiden että yritysten omaisuutta. Kiinteistövakuutusmaksu lasketaan kiinteän omaisuuden arvosta tilikauden alussa. Lisäksi tästä vähennetään vähimmäismäärä (120 tuhatta euroa yksityishenkilöille ja 20 tuhatta euroa oikeushenkilöille) sekä varat, jotka eivät kuulu tämän maksun piiriin (pankkitalletukset, velat, arvopaperit jne.) Nykyinen korko on 0,6 prosenttia vuodessa oikeushenkilön omaisuuden arvosta tai 1% yksilöstä.

Katso myös:

Maa

Maksu peritään Saksan yhteisöjen (paikallisviranomaisten) hyväksi. Maa-alueiden vero on 0,246% - 0,6% tontin arvosta riippuen omistusmuodosta ja sen tarkoituksesta. Vähennykset tehdään vuosittain. Maksuton:

  • budjetti- ja valtion laitokset;
  • kansalaisjärjestöt;
  • tutkimuskeskuksia käyttävät tutkimuslaitokset;
  • uskonnolliset yhteisöt;
  • jotka ovat julkisesti tärkeitä maita.

Maa-veroa eivät maksa ainoastaan ​​oikeushenkilöt, vaan myös yksityishenkilöt.

Lahja ja perintö

Maksun määrä riippuu sukulaisuuden asteesta ja hankitun omaisuuden arvosta. Kun perintö on tullut, siirretty omaisuus on rekisteröitävä valtion viranomaisille, jonka jälkeen uusi omistaja saa kuittauksen maksusta.

Sopimuksista ja kulutuksesta

Saksan valmisteverot asetetaan monille tuotteille: alkoholi, kahvi, autot ja muut. Kaikki veronmaksajat ovat liikevaihdon ja kulutuksen alaisia. Valmisteverot ja arvonlisävero muodostavat 40 prosenttia tuloista ja muodostavat noin neljäsosan Saksan talousarviosta. Siksi liiketoimista ja kulutuksesta kannettava vero sekä tuloverotus on yksi maan tärkeimmistä veroista.

Omaisuuden hankinta

Se on kertaluonteinen. Jos joku ostaa kiinteistöjä Saksassa, hän joutuu jo tekemään liiketoimen päätyttyä vähentämään Saksan talousarvioon 3,5-5 prosenttia määrästä, joka riippuu kohteen arvosta. Luvut määrittävät liittovaltion (alueviranomaisten) veroviranomaiset.

Tämä maksu koskee kaikkia myyntitapahtumia sekä tavaroiden maahantuontia ulkomailta (poikkeuksena ovat muut EU: n valtuudet). Alv-määrä Saksassa on jopa 19 prosenttia. Kuitenkin tietyissä tilanteissa Saksan lainsäädännössä säädetään pienemmästä suhdeluvuudesta. Soveltamisaste on 7%:

  • kun tuodaan ja toimitetaan elintarvikkeita mihin tahansa tarkoitukseen (Saksan sisäinen täytäntöönpano, henkilökohtainen kulutus jne.), juomat ovat kuitenkin poikkeus ja niiden myynti edellyttää yhteistä arvonlisäverokantaa;
  • catering-alalla;
  • joskus pienille yrityksille tarjotaan edullisia ehtoja ostoihin.

Alv: a ei veloiteta:

  • viennistä;
  • ostetut raaka-aineet, jotka ovat alkutuotannon kautta myöhemmin myytäväksi ulkomaille;
  • toimitukset muista Euroopan unionin toimivaltuuksista;
  • huumeiden myynti;
  • lainat;
  • vuokrauksen alalla;
  • jos sopimus on sosiaalisesti merkittävä.

Nimittäin arvonlisäveron maksavat myyjät. Sen taakka kuuluu kuitenkin kuluttajalle, koska vähennykset sisältyvät tarkastuksen määrään.

Vero ajoneuvon omistajille

Kuten Venäjällä, maksu suoritetaan vuosittain, yleensä varainhoitovuoden alussa. Paikalliset veroviranomaiset lähettävät kuitin. Kuitenkin huomattavia määriä autoa koskevaa veroa voidaan jakaa useisiin maksuihin. Summaan vaikuttavat ajoneuvon tekniset ominaisuudet. Liikennevero Saksassa määräytyy seuraavasti:

  • moottorin tilavuus;
  • ympäristöluokan autot;
  • Hiilidioksidipäästöjen määrittämiseen perustuvat hiilidioksidipäästöt (jos ne ovat pienempiä kuin 110 grammaa, ei ylimääräistä lisäystä, joka ylittää 10 grammaa), korotus kasvaa 20 eurolla.
  • (2 € / 100 cm 3 bensiinin voimalaitteen tilavuudesta ja 9 € / 100 cm 3 dieselille).

Ajankohta ja auton terveys ei ole kokoelma ei vaikuta.

Venäjän ja Saksan verojärjestelmät

Yleensä ne ovat samankaltaisia. Venäjän federaatiolla on myös monitasoinen verojärjestelmä, ja väestöstä maksettavat palkkiot muodostavat suurimman osan valtion budjetista. Yksi tärkeimmistä eroista on, että Saksassa on kolmiosainen järjestelmä. Venäjällä verotusta harjoittavat vain liittovaltion ja alueviranomaiset. Venäjän federaation verolainsäädäntö ei ole vahvistanut asteittaista asteikkoa. Siksi vero peritään yhdellä ainoalla korolla - 13%. Kotimaisessa järjestelmässä tuloverotus ja arvonlisävero ovat vallitsevia.

Vakava ero on verotuksellisten suhteiden oikeudellisessa sääntelyssä. Saksan kansallisen lainsäädännön lisäksi kullekin verolle on erillinen sääntelytoimi. Venäjällä kaikki valtion virastojen ja maksajien palkkiot ja suhteet säännellään yhdellä ainoalla asiakirjalla - Venäjän federaation vero-oikeudessa.

Saksassa horisontaalinen yhdenmukaistaminen hyväksytään - taloudellisesti kehittyneillä alueilla samankaltaiset maksut ylittävät samoja köyhissä maakunnissa. Monet keskiaikaiset tullit ja verot, kuten etikka, säilytetään täällä. Jotkut verolainsäädännön keskeisistä säännöksistä ovat lähes aina olleet voimassa useita vuosia.

Molemmat valtiot noudattavat kaksinkertaisen verotuksen kieltämistä. Saksan ja Venäjän välillä on vastaava sopimus. Venäjällä ja Saksassa on perustettu verohelpotuksia tietyille väestöryhmille.

Yhteenvetona

Saksan verojärjestelmä on toisaalta esimerkki. Toisaalta se kohdistuu tiettyyn kritiikkiin. Ensinnäkin järjestelmän miinus on sen monimutkaisuus. Maalla on myös Saksan verolaki ja monta lakia kullekin erityiskokoelmalle sekä muut säädökset.

Nykyaikainen tuloverotus, arvonlisävero, valmisteverot ja heidän kanssaan nyt eksoottiset keskiaikaiset tehtävät, esimerkiksi pääsy tiettyihin kaupunkeihin. Saksan veropolitiikkaa pidetään kuitenkin joustavana, sillä valtio toteuttaa monia sosiaalisia ohjelmia, tasoittaen eroa rikkaiden ja köyhien kansalaisten ja alueiden välillä.

Yrityksen toiminta Saksassa: verovähennys yrittäjille

Yrityksen toiminta Saksassa: verovähennys yrittäjille

Trimex GmbH Buchhaltungin kirjanpito- ja konsulttiyrityksen työntekijät haluavat jakaa kokemuksensa. Unternehmensberatung, puh. (069) 9494 8495

Saksassa muodostuu vuosittain tuhansia uusia yrityksiä. Valitettavasti noin sama määrä yrityksiä sulkeutuu. Monille yrityksille yksi selvitystyön syy on verotarkastuksen ongelmat (Finanzamt). Siksi liiketoiminnan alkuvaiheessa kannattaa miettiä suhdettanne verotarkastukseen. On joitain pelisääntöjä, joita kannattaa noudattaa verotarkastuksen ongelmien välttämiseksi.

1. Yksi yrittäjän ensimmäisistä kysymyksistä on rekisteröintilomakkeen valinta. Älä ajauta LLC: n (GmbH) avaamista tai kirjoita yritys kaupparekisteriin (Handelsregister, eK). Ellei tietenkään tämä edellytä erityisiä yrityksiä, kuten matkatoimistoja viisumien avaamiseen. Kaupparekisteriin merkitseminen lisää merkittävästi kirjanpitovaatimuksia ja siten lisää yrittäjän kustannuksia. Jos yksinkertainen yrittäjä on velvollinen suorittamaan vain voiton ja tappioiden kirjanpidon (Einnahme-Ue berschussrechnung), myös rekisteriyrittäjä on velvollinen laatimaan taseen (Bilanz).

2. Jos oletettu liikevaihto on alle 17 500, - euroa vuodessa voit rekisteröityä pienyrityksinä (Kleinunternehmen). Tässä tapauksessa olet vapautettu liikevaihtoveroista (Umsatzsteuer). Sinun ei tarvitse tehdä kuukausittaista arvonlisäveroilmoitusta (Umsatzsteuervoranmeldung), jota veroviranomaisten on vaadittava kaikista yrityksistä, jotka on rekisteröity 1. tammikuuta 2002 jälkeen, kahden ensimmäisen vuoden aikana. Tämä raportointimuoto säästää kirjanpidon kustannuksia. Mutta on yksi haittapuoli: verovalvonta ei palauta sinua laskutetusta arvonlisäverosta. Siksi joidenkin toimintojen osalta tämän lomakkeen valinta on epäedullista.

3. Etsi kirjanpitäjä, jonka kanssa voit keskustella avoimesti tilanteestasi ja kehittää yhdessä sinulle optimaalinen strategia. On parempi keskustella hänen kanssaan ennen yrityksen avaamista.

4. Vaadittava kopio yrityksenne (Gewerbeschein) rekisteröinnistä ja verotusnumerosta (Steuernummer) kaikista liikekumppaneista. On erityisen tärkeää saada kaikki kumppanitiedot, jos hän maksaa arvonlisäveron (Value Added Tax - Mehrwertsteuer). Säästät paljon päänsärkyä, jos keräät nämä asiakirjat heti. Lain mukaan kumppani on velvollinen toimittamaan sinulle tällaiset tiedot.

5. Kerää ja tallenna kaikki tilit. Tililtä veloittaminen (yli 100 euroa) on välttämätöntä, että lasku annetaan yrityksesi nimissä. Jos laskussa on arvonlisävero, arvonlisävero on korostettava. Sinulla on oltava maksuvahvistus. Pankin kautta tapahtuva maksu on dokumentoitu pankkitilillä (Kontousugug), maksamalla kassan kautta sekillä tai kuitilla vastaanottajan allekirjoituksella.

6. Vuodesta 2004 alkaen laskutettavaksi vaaditut tiedot ovat muuttuneet. Tilille tulee ilmoittaa seuraavat tiedot 01.01.2004:

- tavaraa tai palveluita toimittavan yrityksen nimi

- tilin vastaanottajan nimi

- tavaroiden tai palveluiden määrä ja nimi

- laskun päivämäärä

- tavaroiden tai palveluiden nettoarvo

- arvonlisäverosta tai arvonlisäverovapautuksesta

- tavara- tai palvelutoimituksen suorittaneen yrityksen verotusnumero

- tilinumero (uusi vaatimus vuodesta 2004: tilien numerointi olisi johdonmukaista)

7. Yritä olla tekemättä ostoksia ja vielä vähemmän maksua palveluista kassan kautta. Joissakin tapauksissa tätä ei voida välttää. Muista kuitenkin, että jos verotarkastus epäilee, todistustaakka kaikkien laskutusten oikeellisuudesta kuuluu sinuun (Umkehrung der Beweislast). Pankkisiirrolla verotarkastuksen epäilty todennäköisyys on paljon pienempi.

8. Voiton määrä. Yrityksen tarkoitus, jos se ei ole hyväntekeväisyys, on tuottaa voittoa. Varsinkin ensimmäisinä vuosina, kun markkinointikulut ja investoinnit ovat erityisen korkeita, eikä käytännössä ole tuloja, yritykset menevät negatiivisesti. Siksi verovirasto ei odota yrittäjän välittömästi voittoa. Yrityksen ei kuitenkaan pitäisi jatkuvasti toimia tappiollisena. Lisäksi olet valmis kysymykseen sijoitusten varojen alkuperästä ja elämästäsi. Jos lainaat rahaa, laita sitten lainaussopimus. Periaatteessa perheesi tulot ylittävät asunto-, aterio-, autosi jne.

9. Lähetä raporteista ajoissa. Kuukausittainen tai neljännesvuosittainen alv-raportti (Umsatzsteuervoranmeldung) ja työntekijöiden tulovero (Lohnsteuervoranmeldung) on ​​toimitettava ennen seuraavan kuukauden kymmenystä päivää. Jos lähetettiin hakemus raportin jatkamisesta (Antrag auf Dauerfristverl ae ngerung), raportin määräaikaa pidennetään vielä yhdellä kuukaudella. Verotarkastus on viime vuosina lisännyt sakkoja yrittäjille, jotka ovat viime aikoina toimittaneet raportin. Sakko on 1 - 10% veron määrästä. Yksi tunne rahan puutteen valtiolta.

Auto liiketoimintaa. Yrityksen kannattavuuden nopea laskeminen tällä alalla

Laske liiketoiminnan voitto, takaisinmaksu ja kannattavuus 10 sekunnissa.

Anna alkuperäiset liitteet
edelleen

Aloita laskenta antamalla käynnistyspääoma, napsauta seuraava painiketta ja noudata lisäohjeita.

Nettotulos (kuukaudessa):

Haluatko tehdä yksityiskohtaisen laskelman liiketoimintasuunnitelmasta? Käytä ilmaista Android-sovellusta liiketoiminnassa Google Playssa tai tilaa ammattitaitoinen liiketoimintasuunnitelma liiketoiminnan suunnitteluasiantuntijalta.

Verot Saksassa yrityksille ja yksityishenkilöille

Saksan talousarvion perustana ovat yritysten, kansalaisten ja ulkomailla asuvien yritysten väliset verotulot valtioiden välisten sopimusten rajoissa. Tulojen verovelvollisten taso on 70% bruttotulosta. Ja vaikka äskettäin on ollut yhä enemmän ääniä verotuksen keventämisen tukemiseksi, Saksassa ei ole merkittävää veronalennusta ja niiden määrä tulevina vuosina ei toimi.

Lyhyt kuvaus Saksan verojärjestelmästä

Kuten mikään liittovaltio, Saksalla ei ole vain monimutkaista hallinnollista jakoa ja hallintaa, vaan myös samaa vaikeaa finanssipolitiikkaa. Hallituksen vaikea historiallinen polku, johon viitattiin korkeat sosiaaliset normit, tuli edellytykseksi sille, että Saksan verojärjestelmä on nykyään noin 45 eri maksua. Heidän joukossaan esimerkiksi solidaarisuuden vero, joka ilmeni vuoden 1990 jälleenyhdistymisen jälkeen, on tarkoitus kuroa umpeen kahden tasavallan kehityksen taso.

Saksan verolainsäädännön erottamiskyky on se, että talousarvion tulojen rakenne on kolme tasoa: liittovaltio, maa, kuntien tasolla.

Jokaisella aiheella on omat erityiset verotyypit, jotka heillä on käytettävissään perustuslain ja talousarvioon perustuvan erityislainsäädännön perusteella.

Koska korkean sosiaalisen elintason pyrkiminen koko maassa on nostettu valtion politiikan tasolle, Saksan verojärjestelmä on suunniteltu sääntelemään federaation aiheiden välistä rahoituksen jakamista. Saksan valtiovarainministeriö on hankkinut vaikeimman tehtävän tasapainoisen mekanismin varmistamiseksi maksujen keräämiseksi ja eri tulotasojen maiden välisten virtojen uudelleen suuntaamiseksi, koska maassa ei ole yhtenäistä veroviranomaista.

Järjestelmä jaoteltiin veroluokkiin

Väestön jakautuminen tulotasolla on melko yleinen käytäntö maailmassa. Jokaiselle valituille ryhmille valtio määrittelee joko erilliset verokannat tai oman verohelpotuksen luettelon. Käyttää tätä kokemusta onnistuneesti ja Saksassa.

Tässä veronmaksajat jaettiin veroluokkiin: kuusi eri ryhmää, joista määritettiin verotuksen eri taso sekä luettelo sosiaalipalveluista.

Kunkin maksajan luokka riippuu paitsi ansioiden määrästä, myös siviilisäädystä, lasten määrästä ja jopa terveydentilasta. Korkean vuosituotannon omaaville henkilöille on kuudennella luokalla ja enimmäisverokannalla. Väestön eniten taloudellisesti haavoittuvassa osuudessa tarjotaan ensiluokkaisia ​​ja vastaavia lahjoituksia.

Luettelo liiketoimista ja kulutuksesta

Enimmillään 40% kaikista verotuloista on verotuloja. Tämän huomattavan osan maksujen lisäksi Saksassa on kaksi suurempaa palkkiojärjestelmää: kiinteistövero, liiketoimien määrä ja kulutus. Ensimmäinen luokka on säännöllinen ja riippuu alkuperäisestä kustannuksesta tai hankintahinnasta.

Maksut verotustoimista (arvonlisävero tai arvonlisävero) muodostavat lähes 25 prosenttia kokonaistalousarviosta. Tämä johtuu siitä, että tällainen vero kattaa kaikentyyppiset liiketoimet.

Pienempi prosenttiosuus talousarvion tuloista tuo kulutusmaksut - valmisteverot. Heitä verotetaan elintarvikkeiden, polttoaineiden, tupakan, oluen ja jopa kahvin myynnillä. Kaikki tämä käsitellään edelleen.

Verot yksityishenkilöille Saksassa

Saksalaisten ja muiden Saksan liittotasavallan alueella tulojen saaneiden maiden veroa pidetään perustellusti tuloina. Se muodostaa perustan monille Saksan tulojen vähennyksistä ja lasketaan asteittain. Hänen verotuksensa mukaan:

  • palkat,
  • rojaltituloja
  • yksityisen yrittäjyyden tulot,
  • voittoa vuokrauspalveluista,
  • itsenäisiä ammatinharjoittajia.

Lisäksi lähes kaikki asukkaat maksavat taulukossa luetellut verot.

Tuloverokanta ja muut palkkiot Saksassa

Perustiedot

  1. Henkilötulojen verotusprosentti on 45%.
  2. Yritysten liikevaihtomaksujen määrä vaihtelee 23: sta 33: een, lisäämällä lisäsiirtoja.
  3. Myyntivoitoista kannetaan veroa, kun maassa asuva tai tytäryhtiö myydään, vapautus 95 prosentin pääoman vähennyksestä on mahdollista.
  4. Alv-verotaso Saksassa ja Venäjällä on erilainen: 19 ja 7 prosenttia Saksassa ja 18 ja 10 prosenttia Venäjän federaatiossa.
  5. Ei ole hallituksen velvollisuutta tai leiman siirtoa.

Suosittelemme, että tutustut yrityksen rekisteröintiin Saksassa.

Kuinka monta palkkaa maksaa työnantajat Saksassa yksityishenkilöille

Asukas on vain asuva henkilö, joka asuu maassa pysyvästi tai on asumismuotoinen omistaja Saksassa yli kuusi kuukautta. Tällainen maksaja on velvollinen siirtämään valtion rahastoon osan voitoista toiminnan toteuttamisesta sekä kotimaassa että ulkomailla. Ulkomaalaisia ​​ovat kaikki muut yksityishenkilöt. Jos heidän tulonsa koostuu pelkästään palkasta, työnantaja tekee tulojen ilmoittamisen ja vähennysten peruuttamisen. Muussa tapauksessa vastapuoli on velvollinen pyytämään asiakirjaa ja täyttämään sen itsenäisesti saksaksi kaikkien vahvistettujen sääntöjen ja määräysten mukaisesti.

Vähennysten maksaminen voitosta edellyttää korkojen takaisinperintää seuraavista voitotyypeistä:

  1. palkat yrityksessä tai vastaanotettu yksityisestä ammatillisesta toiminnasta.
  2. Tulot kaupallinen tyyppi tavaroiden tai palvelujen myynnistä sekä liiketoiminnan harjoittamisesta.
  3. Maatalouden tulot tai metsätalous.
  4. Voitto vuokrauksesta kiinteistö: maa, talot, asunnot.

Yksilöiden myyntivoitot ja sijoitustulot verotetaan 25 prosentilla. Lisäämällä listalle solidaarisuuden tueksi taso nousee 26,375 prosenttiin. Kiinteistön myynti merkitsee myös vähennyksiä, ellei omistaja ole ollut omistajana yli 10 vuotta. Kaupallisten rakennusten osalta tämä aika on vain yksi vuosi.

Palautuksenopeuden laskemista käytetään progressiivisesti. Mitä korkeampi maksajan tulotaso on, sitä enemmän hän on annettava maalle. Verotuksen enimmäismäärä on 47,5%. Se muodostuu voitonmaksun yhdistämisestä (45%) ja yhteisvastuullisuuden tukemisesta (5,5%). Tärkeimmän verotulon indikaattorista 8-9% on kirkon lisämaksu.

Verovuosi kestoltaan ja aikataulusta sama kuin kalenteri. Ilmoituksen tekeminen niille, jotka saavat tuloja vain palkasta, on tehtävä ennen raportointikauden päättymistä seuraavan vuoden toukokuun 31 päivää. Muista lähteistä saatujen tulojen osalta ilmoitus toimitetaan viranomaisille neljännesvuosittain ennen seuraavan kuukauden 15. päivää.

Oikeushenkilöiden verot Saksassa

Yritykset ja yksityishenkilöt jakautuvat kahteen luokkaan: paikallinen ja ulkomainen. Asukkaat maksavat tulonsa Saksassa, samoin kuin kaikista edustustoista, sivuliikkeistä ja tytäryhtiöistä ulkomailta. Muissa maissa sijaitsevia yrityksiä, joiden toimisto sijaitsee toimivaltansa ulkopuolella, katsotaan ulkomailla asuvalta. Tällaisten yritysten edustustot maksavat vain itselleen. Toisin sanoen Saksassa saadut tulot.

Pääasiallinen perusta muodostuu kaupallisista voitoista, myyntivoitoista ja passiivisista tuloista osinkojen, korkojen ja sijoitustalletusten muodossa. Sallitaan vähentää kaikki kustannukset, jotka ovat välttämättömiä yrityksen vakaalle olemassaololle. Verotuksen yleinen taso vaihtelee 23 prosentista 33 prosenttiin. Se koostuu 15 prosentin voitosta, kunnallisista maksuista 14 prosentista 17 prosenttiin sekä kauppaveroista ja yhteisvastuullisuuden tukemisesta. Jälkimmäinen keräystyyppi koskee välillisiä veroja Saksassa, sen taso on aina 5 prosenttia.

Osavaltion vero on myös vapautettu 95 prosentista siirto-sopimuksen arvosta. Poikkeus ei ole riippuvainen siitä, kuka maksaa voittoa saksalaiselle yhtiölle. Standardia ei sovelleta osinkoihin, jos osakkeet ovat rahoituslaitosten tai pankkien omistuksessa. Joissakin tapauksissa viranomaiset voivat esittää saatavia arvopapereiden omistajuuden ajoituksesta. Osapuolten, jotka on siirretty jonkin kansalaisuuden vastapuolelle, verotetaan lähteellä 25 prosentin verokannalla tai 26,375 euron tehokkaalla osuudella lisämaksuilla. Jos voitto siirretään paikalliselle yritykselle ulkomailla asuvalta lainkäyttövallan alueella, korvaus on mahdollista lähteelle. Tällöin verotuksen taso on 15,825 prosenttia. Vapautusta sovelletaan vastapuoliin, jotka eivät kuulu kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen sääntöihin.

Tappioita voidaan myöntää vuosi sitten, eikä tulevien voittojen tilille siirtymisjakso ole rajoitettu. Tappioiden varalta sovelletaan vähimmäisverotasoja. Korvaus on mahdollista, kun voitto on yli tai miljoona euroa. Jos tulo on määritetyn tason alapuolella, se voi käyttää korvauksen määrää, jos pääoman enimmäismäärä ylittyy, vain 60 prosenttia ylityksestä otetaan huomioon siirretyistä tappioista. Jos tappioiden syntymisvuonna osakkeiden haltijat jakautuivat uudelleen yli 25 prosenttia, tämä johtaa siirron mahdollisen menettämisen.

  1. Myyntivoitot. Sitä verotetaan vakio-osalla, jos se syntyy ulkomailla asuvan tai tytäryhtiön ulkomaisen yrityksen myynnin jälkeen, se on vapautettu vähennyksistä 95 prosentille tapahtumamääristä.
  2. korko. Tullia ei kanneta lukuun ottamatta korkoja paikallispankkeihin. Rahalaitosten talletuksiin sovelletaan 25 prosentin maksuja.
  3. royalty, ulkomaisiin henkilöihin tai oikeushenkilöihin noteeratut verotetaan 15,825 prosentin verokannalla lisämaksujen mukaan. Vapautusta ei sovelleta sellaisiin liiketoimiin, jotka on suojattu kaksinkertaisen verotuksen estämisestä tehdyn sopimuksen sääntöjen mukaisesti.
  4. Valuuttakontrolli ei, mutta 10 tuhannen ja sitä suuremman määrän siirtoon on liitettävä ilmoitus.

Verojen historia alkoi Saksassa vuonna 1873. Tuolloin yleinen järjestelmä kehitettiin valtioiden, jotka ovat osa Saksan valtakuntaa. Tärkeimmät hallintoelimet hyväksyivät vain tullimääräykset. Nykyään verojärjestelmään sovelletaan Steuerrechtiä tai tärkeimpiä verolakeja. Asiakirja kehitettiin valtion parlamentissa ja sääntelee hintoja kaikilla tasoilla.

Kuinka paljon alv-korkokanta on Saksassa tavaroiden ja palvelujen viennissä / tuonnissa?

Vakiotaso on 19%. Sitä voidaan soveltaa valtaosaan tuotteista ja palveluista. Alennettua verokantaa käytetään joihinkin luokkiin: elintarvikkeet, maatalousruoka, painotalot, viihdetapahtumaliput sekä hotelli- ja hotellipalvelut. Luetteloista on tullut 7 prosenttia.

Rekisteröinti on pakollista paikallisille yrittäjille ja ulkomailla asuville, joiden liikevaihto on 17 500 euroa edellisenä vuonna ja suunniteltu kynnyskorotus 50 000 euroon seuraavana raportointikautena. Kaikki yritykset toimittavat neljännesvuosittaiset ilmoitukset viimeistään seuraavan kuukauden 10. päivänä. Maksu on suoritettava samassa ajassa. Jos laskettu ja siirretty rahoitusosuuden korko osoittautui odotettua suuremmaksi, valtio sitoutuu korvaamaan vahingon.

Mikäli viimeisen raportointikauden tulosten mukaan tulojen kokonaismäärä oli 7 500 euroa ja enemmän, tänä vuonna yhtiön olisi raportoitava varojen ja tavaroiden liikevaihdosta kuukausittain.

ALV-hyvitys ostoista Saksassa

Varojen tuotto tapahtuu, kun kaksi ehtoa täyttyy:

  1. Myyjällä on yksilöllinen veronumero.
  2. Lopullinen kuluttaja on EU: n ulkopuolelta tulevien luonnollisten henkilöiden tai oikeushenkilöiden lisäksi EU: n alueella asuva oikeudellinen yksikkö, jolla on oma maksajamäärä kotimaassaan.

Alv: n palauttaminen maassa on helpompaa kuin monissa muissa Euroopan maissa. Jos Italiassa tai Espanjassa on mahdollista ostaa osto ja pyytää palautusta jo tulli- tai lentoasemalla, Saksan alueella tukkumyyjiä laskutetaan välittömästi määrittelemättä arvonlisäveroa.

Jokin tuotteen vienti on sallittua ja tullittomuutta ei ole, 19 prosenttia maksuista veloitetaan suuren erän tuotteiden tuonnista ja 3 prosenttia yksiköiden kustannuksista veloitetaan kuukausittain koneiden tai muiden laitteiden tuonnissa. Pienille paketeille ja tavaroille sallitaan tulliton tila.

Verotus Saksassa: muut vähennykset

  1. Land Fighting Berliinissä. Valtio jakaa alueet maa- ja metsätalouteen. Kiinteistöveron laskennassa tehdään seuraavat laskelmat: kohteen maasumma-arvo kerrotaan 2,6 prosentista 3,5 prosenttiin. Tuloksena oleva määrä kerrotaan uudelleen liittovaltion kanssa, jonka koko riippuu maan tarkasta sijainnista. Berliinissä suhde on 810 prosenttia, Hampurissa - 540 prosenttia ja niin edelleen. Keskimäärin teollisuuskäyttöön tarkoitettu 0,5 hehtaarin tontti veloitetaan 2 tuhatta euroa vuodessa.
  2. Kirkon kokoontuminen. Kirchensteuer - maksu, jonka kaikki uskovat maksavat. Maksamatta jättämisen vuoksi katolinen kirkko ekskomunikoi seurakunnan. Keskimääräinen korko on 8-9%, kun taas korkean tulotason omaaville henkilöille, joista korotetaan korkeita tuloja, se pienenee 2,75-3,5 prosenttiin. Keskimääräisen kansalaisen rahamääräinen vero on 800-900 euroa vuodessa.
  3. Perintöveroja omaisuuden lahja. Korko on 7 - 50%. Se riippuu perintönä tai siirron kohteena olevan likviditeetin hinnasta sekä tapahtuman osanottajien sukulaisuudesta. Kiinteistöverojen järjestelmä merkitsee myös vähennyksiä kiinteän omaisuuden myöhemmästä vuokrasopimuksesta ja omistusoikeuksien siirrosta.
  4. Toimitusvelvollisuus. Toimitukset, joiden arvo on enintään 22 euroa, eivät ole verollisia. Kaikki enemmän kuin ilmoitetaan ja vähennetään kiinteistön arvosta 0-17 prosenttiin.
  5. Kalastusmaksu. Gewerbesteueria veloitetaan kaikista henkilöistä ja oikeushenkilöistä, jotka harjoittavat fyysistä työvoimaa. Korkoa ei kohdisteta enintään 24 000 euron voittoon, maksu on 14-17,5%.
  6. Kiinteistöverovenäläisille ja ulkomaalaisille. Listattu paikallishallinnossa. Perusnopeus 0,35% kerrotaan kunnallisella nopeudella kohteen tarkan sijainnin mukaan. Maksetaan kerran vuodessa.

Vuosittainen raportointi tasavallan yrityksille


Joka vuosi kaikki maan yritykset esittävät tilinpäätöksen kirjanpidon, sisäisten ja ulkoisten tilintarkastustietojen, verolaskelmien ja ilmoitusten sekä vuosittaisen tuoton perusteella. Kaikki asiakirjat on täytettävä laissa säädettyjen sääntöjen mukaisesti. Tapahtumien määräaikojen rikkomisesta veloitetaan suuria määriä sakkoja ja sakkoja.

Itsenäinen ammatinharjoittaja Saksassa

Katsaus yritystoiminnan muotoon Saksassa, yksityisenä yrittäjänä. Rekisteröintiprosessi, kyselylomakkeet, verot.

Kun rekisteröidyt yritystä Saksaan, sinun on ensin valittava liiketoiminnan oikeudellinen muoto. Yksinkertaisin ja ilmeisin niistä on yksityinen yrittäjä. Hänen kanssaan ja aloittaa laillisten lomakkeiden tarkastelun. En luultavasti tiedä paljon yksityiskohtia. Joten vain horisontaalisten tietojen laajentaminen, ei enää. Lisätietoja saat veroneuvojallesi.

Saksan lakia yrittäjille

Aluksi määritellään terminologia. Tosiasia on, että Saksassa on kaksi perustuslakia, jotka sääntelevät yrittäjien toimintaa. Nämä ovat Handelsgesetzbuch (HGB - kauppakoodi) ja Steuerrecht (verolaki). Molemmat lait velvoittavat liikemies pitämään tilinpäätöksen. Mutta ensimmäinen edellyttää sitä informaatiotarkoituksiin ja toinen verotukseen. Molemmat lait ovat kosketuksissa toisiinsa, mutta toimivat eri tavoin. Esimerkiksi HGB: ssä yksityistä yrittäjää kutsutaan termiksi Kaufmann - kauppias, ja Steuerrecht toimii Einzelunternehmerin käsitteellä. Samaan aikaan kaikki yrittäjät eivät ole kauppiaita, mutta kaikki kauppiaat ovat yrittäjiä.

Tässä artikkelissa keskitytään verolainsäädäntöön, koska HGB: n terminologiaa käytännössä ei käytetä jokapäiväisessä puheessa. Mutta ne, jotka aikovat harjoittaa kaupankäyntiä, pitävät mielessä, että HGB asettaa heille muutamia lisäedellytyksiä liiketoiminnan harjoittamiseen, jotka täytyy oppia esimerkiksi kauppiaiden kammiossa.

Yksityisen yrittäjän asema

Itsenäinen ammatinharjoittaja (Einzelunternehmer) on Saksan yksityishenkilöiden yleisimpiä liiketoiminnan muotoja. Samaan tapaan yrittäjät, kuten minä, ovat rekisteröityjä, jotka tekevät omaa työtä rinnakkain päätoimen kanssa.

On olemassa kahdenlaisia ​​yksityisiä yrittäjiä - Selbstständig ja Gewerbebetreibende. Ensimmäistä kutsutaan myös Freiberufler - vapaiksi työntekijöiksi. Minkä tyyppinen yrittäjä kussakin tapauksessa päättää veropalvelusta. Vapaa työntekijät ovat kuitenkin pääsääntöisesti korkeasti koulutettuja yrittäjiä, jotka ovat korkeakoulutettuja ja työskentelevät sen hyväksi. Esimerkiksi lääkärit, arkkitehdit, asianajajat ja vastaavat. Kerron heti, että ohjelmoijat voivat saada vapaan työntekijän aseman vain, jos he eivät... kirjoita ohjelmia asiakkaille vaan esimerkiksi opettavat ohjelmointia. Blogin kirjoittaja on myös Gewerbebetreibende, koska hän tekee rahaa mainonnan kautta.

Paljon riippuu siitä, onko yrittäjä Freiberufler tai ei, sekä liiketoiminnan että verojen maksamisessa. Joten kuulla tätä asiaa saksalaisen veroneuvojan kanssa on välttämätöntä.

Hätätilanteen rekisteröinti Saksassa

Itsenäinen ammatinharjoittaja Saksassa voi nauttia yksinkertaisimmasta liiketoimintajärjestelmästä. Avaaminen kestää muutaman minuutin. Sinun täytyy täyttää Gewerbeamtin erittäin yksinkertainen lomake yhdellä A4-sivulla ja saada Gewerbe-Anmeldung - yritysrekisteriote. Tämä on tärkeä asiakirja, jonka on esitettävä liikekumppaneita, tukkukauppiaita ja vastaavia. Kaikki kysymykset, jotka ovat syntyneet kyselylomakkeen täyttämisestä, voidaan keskustella paikalla virkamiehen kanssa. Rekisteröintimaksu on noin 10 €.

Sitten kuukauden kuluessa useat eri organisaatioiden kyselylomakkeet lähetetään postitse, joka on täytettävä. Suurin - verosta. Sinulla on 8 sivua, mutta sinun on täytettävä enintään 3 tai 4. Sinun on määritettävä henkilötiedot, selitettävä ammattiasi, annettava yhteystiedot ja tilinumero, joka annetaan yritykselle erillisessä rekisterissä. On suositeltavaa aloittaa hotelli Girokonto ja johtaa yrityksen liiketoimintaa vain sen kautta. Vaikka maksujen suorittaminen muilla tileillä, kuten myös käteisellä maksaminen, ei myöskään ole kielletty. Sinun on myös ilmoitettava suunnitellut tulot ensimmäiselle ja toiselle toimintavuodelle - tämä on tärkeätä päätökseen tiettyjen verojen maksamisesta, jotka kuvataan alla. Tämä on vaikein ja hankala kyselylomake, joka voidaan kuitenkin täyttää yhdessä verokonsultin tai vain kokeneen kumppanin kanssa.

Lisäksi on tarpeen käsitellä sairausvakuutusta ja eläkerahastoa. Sekä ensimmäisessä että toisessa tapauksessa on ilmoitettava suunniteltu tulotaso, jolle maksuosuudet riippuvat. En suhtaudu vakuutussuhteeseen, koska tämä on suuri aihe, joka ei yleensä riipu liiketoiminnan muodosta.

Toinen järjestö, joka haluaa tietää ja tietää suunniteltujen tulojen määrästä, on Industrie- und Handelskammer tai IHK lyhyesti. Huono uutinen on, että he haluavat myös vittua yrittäjien maksuosuuksiin. Hyvä uutinen on se, että ensimmäisten kahden vuoden aikana, ja myös vuotuisten voittojen ollessa enintään 5 200 euroa, niitä ei veloiteta. Heidän on kuitenkin raportoitava vuosittain, ja he lähettävät lomakkeen itse.

Raportointi veroista, kun liikevaihto on alle puolen miljoonan euron ja tulot alle 50 000 euroa kuukaudessa on kirjaimellisesti yksi paperi, josta menot ja tulot on merkitty ja tase on tehty. Tällaista muotoa kutsutaan nimellä Einnahmenüberschussrechnung (lyhennetty EÜR). Kun tulot ovat alle 17 500 euroa ensimmäisenä vuonna ja alle 50 000 euroa, voit myöhemmin ilmoittaa itsellesi "pienyrityksen" (Kleinunternehmen) eikä sisälly arvonlisäveroa (Umsatzsteuer). Rekisteriyritys eri teollisuuden rekistereissä (Handelsregister) on pakollinen vain kauppiaille. Tällaiset olosuhteet vähentävät huomattavasti liikekulujen kustannuksia, jotka eivät liity aloitteleville yrittäjille. Tarvitsemme vähemmän veroneuvojien, kirjanpitäjien, Finanzamtin ja niin edelleen.

Suurilla tulot on tarpeen tehdä täyttä kahdenkertaisen kirjanpidon: kustannukset, tulot, tasapaino ja niin edelleen. On selvää, että apua tässä asiassa on otettava yhteyttä asiantuntijaan.

Yksityinen yrittäjä Saksassa kantaa täyden vastuun omaisuudestaan ​​velkojille. Voit siis myöntää lainoja yritykselle, koska se on oikeushenkilö, mutta silloin yksityinen omaisuus voidaan veloittaa veloista.

Yleensä yrittäjien on käytettävä nimensä yrityksen nimenä. Poikkeukset ovat mahdollisia vain kaupassa, kahvilassa tai ravintolassa, jossa nimi voi olla tärkeä osa markkinointistrategiaa. Oikea osoite voi olla sekä yrittäjän asuinpaikka että vuokrattuja tiloja.

Yksityisen yrittäjän verot

Saksassa itsenäisen ammatinharjoittajan on maksettava seuraavat verot:

  • Einkommensteuer - tuloverot, kuten kaikki.
  • Umsatzsteuer - arvonlisävero. Ensimmäisen vuoden 17 500 euron rajan ja 50 000 euron suuruisen summan vuoksi et voi maksaa. Mutta arvonlisäveron epääminen ei ole aina hyödyllistä, sinun on neuvoteltava verotuksen asiantuntijan kanssa. Jotkin palvelut, kuten lääketieteelliset, eivät kuulu tämän veron piiriin. Myöskään ei sisälly arvonlisäveroa vientituotteiden hintaan.
  • Gewerbesteuer, jos yrittäjä ei ole vapaa työntekijä. Mutta veroa, joka on enintään 24 500 euroa vuodessa, ei kuulu tämän veron piiriin.

Kaiken kaikkiaan käy ilmi, että jos teet pienyrityksiä yksityisyrityksellä, siitä veloitetaan vain tavanomainen tuloverotus. Mutta sitten on runsaasti mahdollisuuksia oikeudellisesti poistaa verotuksellisesta pohjasta liiketoiminnan kustannukset.

Vuosittain on ilmoitettava veroa seuraavilla asiakirjoilla:

  • Einkommensteuererklärung - tuloveroilmoitus
  • Umsatzsteuererklärung - ALV-ilmoitus (myös niille, jotka eivät maksa sitä, liitä vain tyhjä allekirjoitettu lomake)
  • Gewebesteuererklärungen - elinkeinoverolain (vain Gewerbebetreibende)

Ne, jotka joutuvat tai haluavat maksaa arvonlisäveron, täyttävät Umsatzsteuervoranmeldungin kuukausittain tai neljännesvuosittain tämän veron.

Jos saksalainen yksityinen yrittäjä päättää sulkea yrityksen, niin tämä tehdään myös muutamassa minuutissa. Sinun täytyy mennä Gewerbeamt, ilmoittaa halu ja täytä lomake. He luovuttavat Gewerbe-Abmeldungin, jonka kopiot on lähetettävä kaikille edellä mainituille organisaatioille.

Saksan yrittäjä on velvollinen pitämään kaikki tilejä, todistuksia, lausuntoja ja muita asiakirjoja kymmeneen vuoteen saapuessaan. Verohallinto voi olla äkillinen tarkistus milloin tahansa, ja sen jälkeen sinun on todistettava jokaisen yrityksen taseen rivi.

Top