logo

Yrityksen avaaminen Saksassa ja verotus

Mitä tulee asuntoon tai useisiin huoneistoihin Saksassa, joiden arvo on enintään 200 000 euroa, on kannattavampaa suorittaa tällaisia ​​toimia yksittäisen henkilön puolesta. Jos määrä on suurempi, verotuksen näkökulmasta tällaiset kohteet kirjataan parhaiten oikeushenkilöön. Kiinteistötavarat, tietenkin, voidaan ostaa rekisteröidyn pääoman avulla. Jos myyt viiden vuoden kuluessa enemmän kuin kolme kiinteistöä, sinun on maksettava tuloveron lisäksi myös elinkeinoverot, jos voiton määrä on yli 25 tuhatta euroa.

Yrityksen rekisteröinti Saksassa

Suosituin rekisteröintilomake on GmbH, ja se on Gesellschaft mit beschrankter Haftung. Tämä lomake on optimaalinen sekä saksalaisille kansalaisille että ulkomaisille sijoittajille. Se on analoginen osakeyhtiömme kanssa, joten yrityksen omistajat ovat vastuussa velkojille vain yrityksen ominaisuudessa eikä omalla omaisuudellaan. Tulot näkyvät myös vuoden lopussa, ja ne jakautuvat yhtiön omistajien osakkeiden koon mukaan.

Yrityksen GmbH: n omistajat voivat olla yksi tai useampi yksityishenkilö sekä oikeushenkilöt, jotka ovat rekisteröityjä Saksassa ulkomailla. Merkittävä piirre on, että omistajat voivat olla kansalaisuudettomia henkilöitä.

Oikeushenkilön rekisteröimiseksi on täytettävä seuraavat kriteerit:

  • • Nosta yrityksen nimi, joka sallii Saksan kauppakamarin.
  • • Päätä puhelinnumeron oikeudellisesta osoitteesta.
  • • Valitse yrityksen toiminta;
  • • määrittää Saksan valtuutetun pääoman koko (vähintään 25 tuhatta euroa);
  • • jakaa osakkeita yrityksen omistajille;

Osakepääomaan voi osallistua rahoitusta sekä omaisuutta, mutta kiinteistöä on välttämättä arvioitava. Jos yhtiöllä on useita omistajia, niin vain puolet riittää, ja jäljellä oleva puoli on maksettava vuoden sisällä. Yhtiön pääomaa voidaan heti käyttää tarvittavien asioiden hankintaan, kiinteistöihin, kuljetuksiin jne.

Koko yrityksen rekisteröinti kestää enintään yhden päivän, mutta ennen sitä on tarpeen saada Saksan kauppakamarin lupa käyttää oikeushenkilön nimeä. Kun yritys on rekisteröity, pankki avataan tilillä, ja sille myönnetään valtuutettu pääoma.

Sen jälkeen, kun yhtiö on kirjoittanut yhtiörekisterin notaarin, rekisteröinti tehdään edelleen tuomioistuimessa, ja sitten merkintä tehdään kaupparekisteriin, se kestää kuukaudesta toiseen. Mutta yritys voi jo harjoittaa toimintaansa, mutta yritysten omistajat ovat vastuussa lainanottajille lainanottajille, kunnes yritys kokonaan läpäisee rekisteröintiprosessin.

Rekisteröinnin jälkeen joka kuukausi sinun on toimitettava veroviranomaisille raportteja. Tämä on arvonlisäveroilmoitus, voittoilmoitus ja palkka.

arvonlisävero

Arvonlisävero tai sen nimitys Saksassa Mehrwertsteuer, ja myös Umsatzsteuer tässä on 19%. Vastaavan ilmoituksen tekemisen jälkeen palautetaan arvonlisävero vientiin sekä tuotantokustannukset.

Yritysvoitto

Saksan vero maksetaan yhtiön voitosta ja se jakautuu useaan eri tyyppiin:

  • • Gewerbesteuer - teollisuustoiminnan vero. Verojen verokanta on 15-20 prosenttia ja kullakin alueella on erilainen.
  • • Korperschaftsteuer - liittovaltion vero. Tämän veron määrä on 25 prosenttia teollisuustoiminnan verotonta veroa ja muita toimintojen toteuttamiseen tarvittavia kuluja.

Palkanlisävero

Jos työntekijän kuukausipalkka on alle 400 euroa, yhtiö maksaa 25% vakuutus- ja verotuspalveluista. Jos tulojen määrä ylittää tämän määrän, yhtiö maksaa 21 prosenttia ja loput vähennetään työntekijän palkasta.

Tuloverot

Jos tulot olivat enintään 400 euroa kuukaudessa, tätä verokantaa ei makseta. Mutta suurimmat tulot ovat 14% ja yli.

On erittäin tärkeää huomata, että valtiollisen verotusjärjestelmän toimivaltainen lähestymistapa voi säästää laillisesti rahaa ja kaikkien verojen taso ei ylitä 30: tä prosenttia.

  • • Registration GmbH - 700 euroa;
  • • Avustajan avustaminen - 500 euroa;
  • • Puhelin, kuukausittain 50-60 euroa;
  • • verotusta koskeva kuuleminen 180 euroa;
  • • Maksu kauppakamariin 190 euroa.

Jos haluat lisätietoja, voit aina ottaa yhteyttä yrityksen Romen Estate asianajajiin - me autamme mielellämme!

Miten yksittäinen yrittäjä Saksassa?

Saksassa toimivat yritykset houkuttelevat sekä alkuperäiskansoja että ulkomaalaisia ​​helposti yrityksen rekisteröimiseksi ja ulkomaisten investointien käytön vähimmäismääräksi. Ulkomaisten yritysten päätehtävä on tarve tallettaa valuuttamääräiset rahansiirrot muihin maihin, joissa on saksalaisia ​​pankkeja. Kun otetaan huomioon yrityksen harjoittaminen ja ulkomaan kansalaisten rekisteröinti Saksassa, on syytä huomata, että jälkimmäinen on käytettävissä vain pääomayhtiön rekisteröimiseksi. Maahan sijoittautuneet ulkomaalaiset kansalaiset ja alkuperäiskansat voivat rekisteröidä yrityksen henkilökohtaisen yrityksen, liiton tai pääomayhtiön muodossa.

Saksan yksittäisyrittäjällä on oltava riittävä pääoma yrityksen hallinnoimiseksi ja hänellä on oltava tarvittavat taidot yrityksen johtamiseen. Liikemiehet ovat tavanomaisesti jaettu liikemiesten ja niin kutsuttujen vapaiden ammattien edustajien kesken. Molempien luokkien on tiedettävä saksankielinen toiminta riittävästi. Yrityksen rekisteröimisen tärkeä tekijä on vahvistaa ammattitaitoaan. Lupaasiakirjat antaa erityinen elin ZAB, jonka työntekijät suorittavat asiantuntijoiden arvioinnin hakijoiden koulutuksesta. Pätevyysvahvistus on erityisen tärkeä vapaiden ammattien edustajille, joihin kuuluvat lääketieteelliset työntekijät, lakimiehet ja muut. Saksan ulkopuolella annettuja tutkintotodistuksia ei tunnusteta maassa. Paikallisen tutkintotodistuksen hankkiminen edellyttää kahden tai neljän vuoden aikana uudelleenkoulutusta valtion laitoksessa.

Yksittäinen yrittäjä Saksassa rekisteröi yksikön yrityksen, joka käsittelee yksittäisten yrittäjien rekisteröintiä. Tällöin hakulomake täytetään ja maksu maksetaan. Asiakirjojen jättämisen yhteydessä sinun on välittömästi päätettävä tulevan johdon tyypistä, sillä niillä kaikilla on eri verojärjestelmä, lisenssijärjestelmä ja niin edelleen. Ulkomaalaisten ei ole helppo ratkaista näitä asioita, joten on hyödyllistä kuulla asiantuntijaa ennen yrittäjän rekisteröimistä. Ilmoittautumismenettelyn jälkeen myönnetään rekisteröintitodistus. Sitten postit lähetetään yrittäjälle valtion laitoksilta, jonka SP täyttää ja lähettää postia takaisin vastaanottajille. On myös ilmoittauduttava eläkesäätiöön ja hankittava eläkevakuutus. On huomattava, että Saksassa kaikissa valtion rekisteröintiviranomaisissa on tarpeen ilmoittaa arvioidut PI-tulot seuraaviksi kahdeksi vuodeksi maksuosuuksien määrän määrittämiseksi ja verovähennysjärjestelmän valitsemiseksi.

Yksittäinen yrittäjä Saksassa on pienyritysten edustaja. Näitä pidetään yrittäjinä, joiden liikevaihto vuoden aikana ei ylittänyt 250 tuhatta euroa. Ainutlaatuinen venäläiseen filisteettiin on liiketoiminnan muoto - Freiberufler. Se on itse asiassa Venäjän federaation yksilöllisen yrittäjän analogi, mutta sillä on myös eroja. Liiketoiminnassa liikemies ei kykene taloudellisesti tai muutoin avaamaan yritystä tai suurta organisaatiota, mutta hän voi työskennellä itsenäisesti "omalla vaarallisuudellaan ja riskeillään" ja hyötyy toiminnastaan. Hän, kuten yksittäinen yrittäjä, työskentelee itsestään ja tekee itselleen päätöksiä, mutta Saksan lainsäädännössä ei säädetä tällaisesta toiminnasta täysivaltaisena yrityksenä. Eli tällaista liiketoimintaa ja liiketoimintaa ei oteta huomioon. Vapaaehtoisten ammattien edustajat kuuluvat tähän yrittäjien luokkaan. He maksavat tuloveroa ja arvonlisäveroa kassalle. Myös muut saksalaiset liikemiehet maksavat liikevoiton.

Pienyritysten toimintaa sääntelevät kauppakoodin (HGB) ja verolainsäädännön (Steuerrecht) säännöt. Niiden normien mukaan pankkitilit raportoivat, ja ne toimittavat nämä elimet laissa säädetyissä määräajoissa.

Verot Saksassa

Kaupallisten tai ei-kaupallisten kiinteistöjen vuokrattavaksi maksetut verot, työvoimatoiminta sekä muu kaupallinen toiminta riippuvat itse liiketoiminnan muodosta ja tavoitteista. Harkitse verotustapauksia:

Fyysinen henkilö

Työntekijöiden tulot (ei-itsenäiset) ja osinkotulot ovat tuloveron alaisia. Tuloveroa kannetaan myös kiinteistön vuokraamisesta tai vuokraamisesta (ellei yksityishenkilö harjoitta kaupallisia tarkoituksia). Saatujen tulojen mukaan tuloveroprosentti vaihtelee 14 prosentista 45 prosenttiin. Osinkojen verokanta on 25%.

Yksittäinen yrittäjä

Esimerkki: Yksittäinen yrittäjä harjoittaa kaupallista toimintaa tai vuokraa asuin- tai liikerakennuksia. Näissä tapauksissa yksityiset yrittäjät harjoittavat kaupallisia etuja. Näin saadut tulot verotetaan.

  • Tuloverot
  • Kalastusvero
  • Arvonlisävero

Kauppavero maksaa ne, jotka harjoittavat kaupallista tai kaupallista toimintaa. Kaupalliset verokannat vaihtelevat 14 prosentista 17 prosenttiin riippuen sijainnista. Yksityishenkilöille, joiden vähimmäistulo on enintään 24 500 euroa, tulot eivät ole kauppaveroa. Samanaikaisesti tämä määrä vähennetään joka kerta kalastustulon kokonaismäärästä riippumatta vastaanotettujen tulojen suuruudesta. Lisäksi on huomattava, että osa kauppaveroista lasketaan tuloverosta.

esimerkiksi:
Yksityinen yrittäjä Münchenissä on kalastustulot 100 000 euroa.

Kalatalouden tulot: 100.000 €
Verottamattoman osuuden vähentäminen: - 24 500 euroa
Korjattu tulos: 75.500 €
75,500 € x 3,5% (yhteinen korkokanta): 2,642 €
Laskentavero: 2,642 €

Münchenin kauppavero korko on 490%
Veron määrä on 2.642 € x 490% = 12.945 €

Yksittäisten yrittäjien (yksityishenkilöiden) mukaan kauppavero lasketaan tuloverosta. Laskenta suoritetaan kauppamaksun 3,8-kertaisella vähennyksellä tuloverosta. Vähennykset rajoittuvat tuloveroon.

Koko laskenta on 2,642 x 3,8 = 10,039 euroa
Todellinen taakka 2906 €

Itsenäinen ammatinharjoittaja on myös velvollinen maksamaan ja perimään arvonlisäveron. Alv: n määrä Saksassa on 19 prosenttia. Kiinteistöjen vuokrausta ei yleensä veloiteta arvonlisäveroa. Yrittäjällä on kuitenkin oikeus periä arvonlisävero, jos hänen kaupallisen toiminnansa vuoksi vuokralainen on velvollinen veloittamaan arvonlisäveron. Sinun ei tarvitse veloittaa arvonlisäveroa esimerkiksi lääkäreiltä. Yrittäjä saa kaikki maksetut arvonlisäverot takaisin valtiolta tai lasketaan arvonlisävero, jonka hän keräsi asiakkailtaan.

kumppanuus

Kahden tai useamman henkilön yhdistyminen muodostaa kumppanuuden. Yksinkertaiset kumppanuudet ovat esimerkiksi siviilioikeudelliset yhdistykset (GbR), avoin kauppayhtiö (OHG) ja kommandiittiyhtiö (KG).

Näihin yhtiöihin sovelletaan tuloveroa, kauppaveroa ja arvonlisäveroa. Jos osallistuja on yksilö, hänet verotetaan tuloista ja yhteisvastuullisuudesta. Jos osallistuja on oikeushenkilö, siihen sovelletaan yritysveroa ja solidaarisuutta koskevaa lisämaksua.

Oikeushenkilöt

Yksityiset oikeushenkilöt muodostavat monimutkaisimman oikeudellisen muodon sekä käytännöllisin että oikeudellisin ehdoin. Saksan tärkeimmät oikeussubjektit ovat osakeyhtiö (Gesellschaft mit begrenzter Haftung - GmbH), yrittäjäyhdistys (Unternehmergesellschaft UG) ja osakeyhtiö (AG). Oikeushenkilöille maksetaan tulovero, arvonlisävero, yritysverot ja kauppavero.

Yhteiskunnan jäsenet maksavat tuloveroa ja solidaarisuutta. Jos osallistuja on oikeushenkilö, se on yhtiöveron alainen. Yritysten verokanta on tällä hetkellä 15% (+ 5% solidaarisuuspalkkio).

Grigor Eksuzyan
- Asianajaja -

Puhelin: +49 911 244447 15
Matkapuhelin: +49 151 533143 13
Sähköposti: [email protected]

Tämä artikkeli on tarkoitettu vain tiedoksi, eikä se korvaa yksittäisiä oikeudellisia neuvoja. Tämän materiaalin käyttäminen henkilökohtaisissa asioissa ilman asianajajan oikeudellista neuvontaa voi aiheuttaa korjaamattoman vahingon. Tekijä ei takaa annettujen tietojen oikeellisuutta, täydellisyyttä, merkitystä tai laatua. Tekijä ei ole vastuussa tämän artikkelin käytöstä aiheutuneista vahingoista. Tämä ei koske tapauksia, joissa vahinko on aiheutunut tahallisesta tai törkeästä huolimattomuudesta.

Tämä sisältö on tekijänoikeuksien alainen. Sivustolla lähetettyjen materiaalien käyttö sallitaan vain kirjoittajan kirjallisen suostumuksella. Käytettäessä aineistoamme linkkiä tähän sivustoon vaaditaan.

Ryhdy freelanceriksi Saksassa

9 helppoa vaihetta

Oletko aina halunnut työskennellä itsenäisesti? Sitten tullut freelancer!

Jos olet venäläinen, joka haluaa tulla freelanceriksi Saksassa, niin sinun on kohdattava uudelleen Saksan byrokratia. Mutta se on kunnossa. Seuraa vain kehotamme ja voit menestyä!

"Yksittäisen yrittäjyyden" ja "freelancingin" välinen ero Saksassa

Saksassa on eroa "yksittäisen yrittäjän" (Selbstständiger) ja "freelancer" (Freiberufler) tilan välillä. Useimmat artikkelit sivuuttaa tätä vivahtelua, joka on pohjimmiltaan väärä.

"Freelancer" (Freiberufler) on eräänlainen yksittäinen yrittäjyys Saksassa. Ainoat luokat, jotka edellyttävät erityistä akateemista koulutusta - opettaja, konsultti, asianajaja - kuuluvat tähän luokkaan. Vapaaehtoistyön tekeminen on helppoa ja maksat vähemmän veroja.

Voit sopia "yksittäisten yrittäjien" luokkaan (Gewerbetreibender), jos olet ohjelmoija, välittäjä, kaupallinen välittäjä, sinulla on oma kahvila ja niin edelleen.

Yksittäinen yrittäjä tai freelancer - sillä ei ole merkitystä ensimmäisen 6 vaiheen kulkua varten. Tämä on HUOMIO-arvo viimeisessä vaiheessa, koska "yksityisyrittäjien" on rekisteröidyttävä liiketoimintaansa erityiseen rekisteröintitoimistoon (vaihe 8). Jos et ole varma, minkä luokan haluat sijoittaa itsellesi, tarkista verovirkailija vaiheessa 6.

Mutta älä huolehdi siitä nyt, vaan aloita vaiheesta 1! Onnea!

# 1 Hanki freelance-viisumi

Kuka tarvitsee freelance-viisumin?

# 2 Ilmoita asuinpaikkasi Saksassa

Jos haluat työskennellä freelancerina Saksassa, sinun on löydettävä asunto ja rekisteröidyttävä sitten asuinpaikkaan Saksassa.

Tämä on tärkeä asia, koska rekisteröinnissä verokategoriasi on määritetty. Se määrää maksettavan tuloveron määrän. Esimerkiksi lapsettomat aikuiset maksavat enemmän aviopareja tai yksinhuoltajaäitiä.

# 3 Minkälaista sairausvakuutusta pitäisi freelancer valita?

Jos asut ja työskentelet Saksassa, sinulla on oltava sairausvakuutus.

Jos olet yksittäinen yrittäjä, saat julkisen tai yksityisen vakuutuksen. Yksi ja toinen ovat paljon etuja ja haittoja:

Jos olet vakuutettu valtion omistama yritys, perheesi vakuutetaan automaattisesti sinuun.

Jos vakuutat yksityisen yrityksen, jokainen perheenjäsen maksaa erikseen. Jos olet yksittäinen, niin yksityisen yrityksen vakuuttaminen on yleensä kannattavampaa.

Suosittelemme neuvottelemaan sekä yksityisten että valtionyhtiöiden työntekijän kanssa päättäessäsi sinulle sopivasta vaihtoehdosta. Täällä voit hakea yksityisiä tai julkisia vakuutuksia suoraan ja saada neuvoja.

# 4 Mikä pankkitili sopii freelancereille?

Seuraavien vaiheiden voittamiseksi sinun tulee avata pankkitili. Laskunumero vaaditaan täytettäessä veroilmoituksen tai veroluvun (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung).

Pankkitilille maksetaan myös asiakkaan palveluista maksut. Useimmat pankit veloittavat maksun tilien ylläpidosta.

Joten mikä pankki valitsee venäläiset freelancereita Saksassa?

On useita vaihtoehtoja. Jos alat vain ansaita suuria summia, avaa ilmainen online-pankkitili numerosta26. Se on 100% ilmainen ja voit suorittaa operaatioita kannettavan tietokoneen tai älypuhelimen kautta - kaikki on saatavilla englanniksi.

Tai voit avata tilin suurella pankilla, kuten Deutsche Bank. Sinä maksat pienen palkkion, mutta saat erinomaisen palvelun Saksan pankin haarassa. Internet-pankki ja asiakastuki ovat saatavilla englanniksi.

# 5 Jokainen freelancer Saksassa tarvitsee TIN...

Jos haluat siirtyä vaiheeseen 6, sinun on hankittava yksilöllinen verovelvollisen numero (TIN - Identifikationsnummer). Numero tulee automaattisesti sinulle viikon kuluttua rekisteröinnistä asuinpaikassa. Jos olet jo asunut Saksassa, mene sitten paikalliseen verotoimistoon ja hanki numero henkilökohtaisesti. Älä unohda tuo passia. Sinun ei tarvitse tehdä tapaamista, vaan tulla työaikana. Jonotusaika kestää yleensä alle tunti. Se on tärkeää! Ota yhteyttä ainoastaan ​​toimistoon, johon viität, eli toimistoon, joka sijaitsee kaupungin / piirin toimistossa.

# 6 Kuinka freelancer voi käyttää verotunnistettaan?

Älä sekoita verotunnisteen numeroon. Älä sekoita verotusnumeroa ja TIN: tä.

Rekisteröidy rekisteröintiin Saksassa. Jokaisella Saksassa rekisteröidyllä henkilöllä on tunnusnumero. TIN vastaanotetaan automaattisesti rekisteröinnin jälkeen asuinpaikassa. Sen vastaanottaa kaikki Saksassa rekisteröidyt.

Mutta kaikki eivät tarvitse verolukuja. Sen saavat vain yksittäiset yrittäjät ja freelancerit.

Kuinka sitten saada verotusnumero?

Hakulomake: tulosta ja täytä yksi lomake (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung). Täältä löydät yksityiskohtaiset tiedot ja ohjeet lomakkeen täyttämisestä, jos et puhu saksaa.

Jos et vielä ole varma, että olet täyttänyt lomakkeen oikein, ota yhteyttä verotoimistoon. Google "Finanzamt + kaupungin / piirin löydät lähimmän toimiston. Sieltä voi pyytää apua lomakkeen täyttämisessä. Jos sitä ei vaadita, lähetä vain täytetty lomake verotoimistolle.

# 7 Ovatko freelancereiden maksamat sosiaaliturvamaksut Saksassa?

Jos ansaitset yli 450 euroa kuukaudessa, olet velvollinen maksamaan sosiaaliturvamaksut. Tämä sääntö koskee vain tiettyjä freelancereita. Yksittäiset yrittäjät voivat vapaasti valita, tuleeko heidät osaksi sosiaalista järjestelmää vai eivät.

Vuonna 2015 vähennyskorko oli 18,7%. Toisin sanoen 18,7% tuloistaan ​​maksetaan eläkerahastolle kuukausittain. Yleensä puolet työnantajan maksamasta määrästä. Mutta koska freelancereilla ei ole työnantajia, heidän on maksettava koko summa yksin. Kyllä, se on vähän epärehellistä. Mutta toisaalta se on panos tulevaisuuteesi.

Jos olet juuri saanut freelancerin tilan, voit saada hyvityksen 50% vähennyksistä ensimmäisten kolmen vuoden ajan.

Poikkeus: Jos lähdet Saksasta 60 kk: n työssäsi freelancerina, voit hakea takaisin kaikki rahoitusosuutesi eläkerahastoon.

Jos haluat selvittää, haluatko maksaa eläkesäätiölle, suosittelemme ottamaan yhteyttä Deutsche Rentenversicherung. Voit soittaa numeroon 0800-1000 4800 tai käydä verkkosivuilla Internetissä osoitteessa http://www.deutsche-rentenversicherung.de/

Erinomainen! Freelancers, jos olet päässyt tämän vaiheen, niin se on KAIKKI! Kun saat veronumeron, voit lähettää laskuja ja sekkejä asiakkaillesi! =) Muista: verotunnuksesi on listattava jokaiselle tilille!

Mutta yksittäisten yrittäjien on täytettävä toinen lomake...

# 8 Rekisteröi yrityksesi Saksassa (vain yksittäisille yrittäjille)

Jos haluat avata yrityksesi tai työskennellä kiinteistönvälittäjänä, niin tämä ei ole freelance-liiketoiminta, mutta yksittäinen yritys ("Selbstständiger / Gewerbetreibender")

Sinun on suoritettava kaikki edellä mainitut vaiheet ja lähetettävä hakemus yrityksesi rekisteröimiseksi - Gewerbeanmeldung. Freelancers ohittaa tämän vaiheen.

Älä pelkää termillä "liike".

Saksassa harjoitettavaa liiketoimintaa pidetään kaupallisena toimintana, vaikka se olisi yhden henkilön työtä. Onko vielä kysyttävää? Katso esimerkki täyttämällä lomake täällä.

# 9 Valitse kätevä matkasuunnitelma!

Jotta voit olla aina yhteydessäsi, valitse itsellesi paras hinta. Tämä on tärkeää paitsi asiakkaillesi. Kun täytät useimmat lomakkeet, sinun on määritettävä matkapuhelimesi.

Useimmat saksalaiset allekirjoittavat solmimai- suudet kahden vuoden välein. Mukana uusin malli älypuhelin.

Voit myös tilata ilmaisen SIM-kortin. Se on ennakkomaksu, joten voit vapaasti valita sen käytön. Voit korottaa saldoa myymälöissä tai verkossa.

... Onko se kaikki? Entä veroilmoittajat freelancereille?

No, ei oikeastaan. Koska olet freelancer (tai yksittäinen yrittäjä), sinun on esitettävä veroilmoituksia. Kaikki ilmoituksia koskevat tiedot voi saada seuraamalla lehteä "verot" merkinnällä. Ilmoitukset voidaan toimittaa verkossa osoitteessa www.elster.de.

Näet, kaikki osoittautui olemaan niin vaikeaa! Toivotamme sinulle onnea!

Onko sinulla mitään lisättävää? Teemme kaikkemme sen varmistamiseksi, että viimeisimmät tiedot on kerätty tässä artikkelissa. Jos huomaat virheen tai virheellisyyden, kirjoita sitten meille.

© 2016 Copyright Expat Services UG (haftungsbeschränkt). Kaikki oikeudet pidätetään. Expat Services UG (haftungsbeschränkt) ei ole vastuussa toimitettujen tietojen oikeellisuudesta, tarkkuudesta, luotettavuudesta tai pätevyydestä.

Itsenäinen ammatinharjoittaja Saksassa

Katsaus yritystoiminnan muotoon Saksassa, yksityisenä yrittäjänä. Rekisteröintiprosessi, kyselylomakkeet, verot.

Kun rekisteröidyt yritystä Saksaan, sinun on ensin valittava liiketoiminnan oikeudellinen muoto. Yksinkertaisin ja ilmeisin niistä on yksityinen yrittäjä. Hänen kanssaan ja aloittaa laillisten lomakkeiden tarkastelun. En luultavasti tiedä paljon yksityiskohtia. Joten vain horisontaalisten tietojen laajentaminen, ei enää. Lisätietoja saat veroneuvojallesi.

Saksan lakia yrittäjille

Aluksi määritellään terminologia. Tosiasia on, että Saksassa on kaksi perustuslakia, jotka sääntelevät yrittäjien toimintaa. Nämä ovat Handelsgesetzbuch (HGB - kauppakoodi) ja Steuerrecht (verolaki). Molemmat lait velvoittavat liikemies pitämään tilinpäätöksen. Mutta ensimmäinen edellyttää sitä informaatiotarkoituksiin ja toinen verotukseen. Molemmat lait ovat kosketuksissa toisiinsa, mutta toimivat eri tavoin. Esimerkiksi HGB: ssä yksityistä yrittäjää kutsutaan termiksi Kaufmann - kauppias, ja Steuerrecht toimii Einzelunternehmerin käsitteellä. Samaan aikaan kaikki yrittäjät eivät ole kauppiaita, mutta kaikki kauppiaat ovat yrittäjiä.

Tässä artikkelissa keskitytään verolainsäädäntöön, koska HGB: n terminologiaa käytännössä ei käytetä jokapäiväisessä puheessa. Mutta ne, jotka aikovat harjoittaa kaupankäyntiä, pitävät mielessä, että HGB asettaa heille muutamia lisäedellytyksiä liiketoiminnan harjoittamiseen, jotka täytyy oppia esimerkiksi kauppiaiden kammiossa.

Yksityisen yrittäjän asema

Itsenäinen ammatinharjoittaja (Einzelunternehmer) on Saksan yksityishenkilöiden yleisimpiä liiketoiminnan muotoja. Samaan tapaan yrittäjät, kuten minä, ovat rekisteröityjä, jotka tekevät omaa työtä rinnakkain päätoimen kanssa.

On olemassa kahdenlaisia ​​yksityisiä yrittäjiä - Selbstständig ja Gewerbebetreibende. Ensimmäistä kutsutaan myös Freiberufler - vapaiksi työntekijöiksi. Minkä tyyppinen yrittäjä kussakin tapauksessa päättää veropalvelusta. Vapaa työntekijät ovat kuitenkin pääsääntöisesti korkeasti koulutettuja yrittäjiä, jotka ovat korkeakoulutettuja ja työskentelevät sen hyväksi. Esimerkiksi lääkärit, arkkitehdit, asianajajat ja vastaavat. Kerron heti, että ohjelmoijat voivat saada vapaan työntekijän aseman vain, jos he eivät... kirjoita ohjelmia asiakkaille vaan esimerkiksi opettavat ohjelmointia. Blogin kirjoittaja on myös Gewerbebetreibende, koska hän tekee rahaa mainonnan kautta.

Paljon riippuu siitä, onko yrittäjä Freiberufler tai ei, sekä liiketoiminnan että verojen maksamisessa. Joten kuulla tätä asiaa saksalaisen veroneuvojan kanssa on välttämätöntä.

Hätätilanteen rekisteröinti Saksassa

Itsenäinen ammatinharjoittaja Saksassa voi nauttia yksinkertaisimmasta liiketoimintajärjestelmästä. Avaaminen kestää muutaman minuutin. Sinun täytyy täyttää Gewerbeamtin erittäin yksinkertainen lomake yhdellä A4-sivulla ja saada Gewerbe-Anmeldung - yritysrekisteriote. Tämä on tärkeä asiakirja, jonka on esitettävä liikekumppaneita, tukkukauppiaita ja vastaavia. Kaikki kysymykset, jotka ovat syntyneet kyselylomakkeen täyttämisestä, voidaan keskustella paikalla virkamiehen kanssa. Rekisteröintimaksu on noin 10 €.

Sitten kuukauden kuluessa useat eri organisaatioiden kyselylomakkeet lähetetään postitse, joka on täytettävä. Suurin - verosta. Sinulla on 8 sivua, mutta sinun on täytettävä enintään 3 tai 4. Sinun on määritettävä henkilötiedot, selitettävä ammattiasi, annettava yhteystiedot ja tilinumero, joka annetaan yritykselle erillisessä rekisterissä. On suositeltavaa aloittaa hotelli Girokonto ja johtaa yrityksen liiketoimintaa vain sen kautta. Vaikka maksujen suorittaminen muilla tileillä, kuten myös käteisellä maksaminen, ei myöskään ole kielletty. Sinun on myös ilmoitettava suunnitellut tulot ensimmäiselle ja toiselle toimintavuodelle - tämä on tärkeätä päätökseen tiettyjen verojen maksamisesta, jotka kuvataan alla. Tämä on vaikein ja hankala kyselylomake, joka voidaan kuitenkin täyttää yhdessä verokonsultin tai vain kokeneen kumppanin kanssa.

Lisäksi on tarpeen käsitellä sairausvakuutusta ja eläkerahastoa. Sekä ensimmäisessä että toisessa tapauksessa on ilmoitettava suunniteltu tulotaso, jolle maksuosuudet riippuvat. En suhtaudu vakuutussuhteeseen, koska tämä on suuri aihe, joka ei yleensä riipu liiketoiminnan muodosta.

Toinen järjestö, joka haluaa tietää ja tietää suunniteltujen tulojen määrästä, on Industrie- und Handelskammer tai IHK lyhyesti. Huono uutinen on, että he haluavat myös vittua yrittäjien maksuosuuksiin. Hyvä uutinen on se, että ensimmäisten kahden vuoden aikana, ja myös vuotuisten voittojen ollessa enintään 5 200 euroa, niitä ei veloiteta. Heidän on kuitenkin raportoitava vuosittain, ja he lähettävät lomakkeen itse.

Raportointi veroista, kun liikevaihto on alle puolen miljoonan euron ja tulot alle 50 000 euroa kuukaudessa on kirjaimellisesti yksi paperi, josta menot ja tulot on merkitty ja tase on tehty. Tällaista muotoa kutsutaan nimellä Einnahmenüberschussrechnung (lyhennetty EÜR). Kun tulot ovat alle 17 500 euroa ensimmäisenä vuonna ja alle 50 000 euroa, voit myöhemmin ilmoittaa itsellesi "pienyrityksen" (Kleinunternehmen) eikä sisälly arvonlisäveroa (Umsatzsteuer). Rekisteriyritys eri teollisuuden rekistereissä (Handelsregister) on pakollinen vain kauppiaille. Tällaiset olosuhteet vähentävät huomattavasti liikekulujen kustannuksia, jotka eivät liity aloitteleville yrittäjille. Tarvitsemme vähemmän veroneuvojien, kirjanpitäjien, Finanzamtin ja niin edelleen.

Suurilla tulot on tarpeen tehdä täyttä kahdenkertaisen kirjanpidon: kustannukset, tulot, tasapaino ja niin edelleen. On selvää, että apua tässä asiassa on otettava yhteyttä asiantuntijaan.

Yksityinen yrittäjä Saksassa kantaa täyden vastuun omaisuudestaan ​​velkojille. Voit siis myöntää lainoja yritykselle, koska se on oikeushenkilö, mutta silloin yksityinen omaisuus voidaan veloittaa veloista.

Yleensä yrittäjien on käytettävä nimensä yrityksen nimenä. Poikkeukset ovat mahdollisia vain kaupassa, kahvilassa tai ravintolassa, jossa nimi voi olla tärkeä osa markkinointistrategiaa. Oikea osoite voi olla sekä yrittäjän asuinpaikka että vuokrattuja tiloja.

Yksityisen yrittäjän verot

Saksassa itsenäisen ammatinharjoittajan on maksettava seuraavat verot:

  • Einkommensteuer - tuloverot, kuten kaikki.
  • Umsatzsteuer - arvonlisävero. Ensimmäisen vuoden 17 500 euron rajan ja 50 000 euron suuruisen summan vuoksi et voi maksaa. Mutta arvonlisäveron epääminen ei ole aina hyödyllistä, sinun on neuvoteltava verotuksen asiantuntijan kanssa. Jotkin palvelut, kuten lääketieteelliset, eivät kuulu tämän veron piiriin. Myöskään ei sisälly arvonlisäveroa vientituotteiden hintaan.
  • Gewerbesteuer, jos yrittäjä ei ole vapaa työntekijä. Mutta veroa, joka on enintään 24 500 euroa vuodessa, ei kuulu tämän veron piiriin.

Kaiken kaikkiaan käy ilmi, että jos teet pienyrityksiä yksityisyrityksellä, siitä veloitetaan vain tavanomainen tuloverotus. Mutta sitten on runsaasti mahdollisuuksia oikeudellisesti poistaa verotuksellisesta pohjasta liiketoiminnan kustannukset.

Vuosittain on ilmoitettava veroa seuraavilla asiakirjoilla:

  • Einkommensteuererklärung - tuloveroilmoitus
  • Umsatzsteuererklärung - ALV-ilmoitus (myös niille, jotka eivät maksa sitä, liitä vain tyhjä allekirjoitettu lomake)
  • Gewebesteuererklärungen - elinkeinoverolain (vain Gewerbebetreibende)

Ne, jotka joutuvat tai haluavat maksaa arvonlisäveron, täyttävät Umsatzsteuervoranmeldungin kuukausittain tai neljännesvuosittain tämän veron.

Jos saksalainen yksityinen yrittäjä päättää sulkea yrityksen, niin tämä tehdään myös muutamassa minuutissa. Sinun täytyy mennä Gewerbeamt, ilmoittaa halu ja täytä lomake. He luovuttavat Gewerbe-Abmeldungin, jonka kopiot on lähetettävä kaikille edellä mainituille organisaatioille.

Saksan yrittäjä on velvollinen pitämään kaikki tilejä, todistuksia, lausuntoja ja muita asiakirjoja kymmeneen vuoteen saapuessaan. Verohallinto voi olla äkillinen tarkistus milloin tahansa, ja sen jälkeen sinun on todistettava jokaisen yrityksen taseen rivi.

Tuloverokanta ja muut palkkiot Saksassa

Perustiedot

  1. Henkilötulojen verotusprosentti on 45%.
  2. Yritysten liikevaihtomaksujen määrä vaihtelee 23: sta 33: een, lisäämällä lisäsiirtoja.
  3. Myyntivoitoista kannetaan veroa, kun maassa asuva tai tytäryhtiö myydään, vapautus 95 prosentin pääoman vähennyksestä on mahdollista.
  4. Alv-verotaso Saksassa ja Venäjällä on erilainen: 19 ja 7 prosenttia Saksassa ja 18 ja 10 prosenttia Venäjän federaatiossa.
  5. Ei ole hallituksen velvollisuutta tai leiman siirtoa.

Suosittelemme, että tutustut yrityksen rekisteröintiin Saksassa.

Kuinka monta palkkaa maksaa työnantajat Saksassa yksityishenkilöille

Asukas on vain asuva henkilö, joka asuu maassa pysyvästi tai on asumismuotoinen omistaja Saksassa yli kuusi kuukautta. Tällainen maksaja on velvollinen siirtämään valtion rahastoon osan voitoista toiminnan toteuttamisesta sekä kotimaassa että ulkomailla. Ulkomaalaisia ​​ovat kaikki muut yksityishenkilöt. Jos heidän tulonsa koostuu pelkästään palkasta, työnantaja tekee tulojen ilmoittamisen ja vähennysten peruuttamisen. Muussa tapauksessa vastapuoli on velvollinen pyytämään asiakirjaa ja täyttämään sen itsenäisesti saksaksi kaikkien vahvistettujen sääntöjen ja määräysten mukaisesti.

Vähennysten maksaminen voitosta edellyttää korkojen takaisinperintää seuraavista voitotyypeistä:

  1. palkat yrityksessä tai vastaanotettu yksityisestä ammatillisesta toiminnasta.
  2. Tulot kaupallinen tyyppi tavaroiden tai palvelujen myynnistä sekä liiketoiminnan harjoittamisesta.
  3. Maatalouden tulot tai metsätalous.
  4. Voitto vuokrauksesta kiinteistö: maa, talot, asunnot.

Yksilöiden myyntivoitot ja sijoitustulot verotetaan 25 prosentilla. Lisäämällä listalle solidaarisuuden tueksi taso nousee 26,375 prosenttiin. Kiinteistön myynti merkitsee myös vähennyksiä, ellei omistaja ole ollut omistajana yli 10 vuotta. Kaupallisten rakennusten osalta tämä aika on vain yksi vuosi.

Palautuksenopeuden laskemista käytetään progressiivisesti. Mitä korkeampi maksajan tulotaso on, sitä enemmän hän on annettava maalle. Verotuksen enimmäismäärä on 47,5%. Se muodostuu voitonmaksun yhdistämisestä (45%) ja yhteisvastuullisuuden tukemisesta (5,5%). Tärkeimmän verotulon indikaattorista 8-9% on kirkon lisämaksu.

Verovuosi kestoltaan ja aikataulusta sama kuin kalenteri. Ilmoituksen tekeminen niille, jotka saavat tuloja vain palkasta, on tehtävä ennen raportointikauden päättymistä seuraavan vuoden toukokuun 31 päivää. Muista lähteistä saatujen tulojen osalta ilmoitus toimitetaan viranomaisille neljännesvuosittain ennen seuraavan kuukauden 15. päivää.

Oikeushenkilöiden verot Saksassa

Yritykset ja yksityishenkilöt jakautuvat kahteen luokkaan: paikallinen ja ulkomainen. Asukkaat maksavat tulonsa Saksassa, samoin kuin kaikista edustustoista, sivuliikkeistä ja tytäryhtiöistä ulkomailta. Muissa maissa sijaitsevia yrityksiä, joiden toimisto sijaitsee toimivaltansa ulkopuolella, katsotaan ulkomailla asuvalta. Tällaisten yritysten edustustot maksavat vain itselleen. Toisin sanoen Saksassa saadut tulot.

Pääasiallinen perusta muodostuu kaupallisista voitoista, myyntivoitoista ja passiivisista tuloista osinkojen, korkojen ja sijoitustalletusten muodossa. Sallitaan vähentää kaikki kustannukset, jotka ovat välttämättömiä yrityksen vakaalle olemassaololle. Verotuksen yleinen taso vaihtelee 23 prosentista 33 prosenttiin. Se koostuu 15 prosentin voitosta, kunnallisista maksuista 14 prosentista 17 prosenttiin sekä kauppaveroista ja yhteisvastuullisuuden tukemisesta. Jälkimmäinen keräystyyppi koskee välillisiä veroja Saksassa, sen taso on aina 5 prosenttia.

Osavaltion vero on myös vapautettu 95 prosentista siirto-sopimuksen arvosta. Poikkeus ei ole riippuvainen siitä, kuka maksaa voittoa saksalaiselle yhtiölle. Standardia ei sovelleta osinkoihin, jos osakkeet ovat rahoituslaitosten tai pankkien omistuksessa. Joissakin tapauksissa viranomaiset voivat esittää saatavia arvopapereiden omistajuuden ajoituksesta. Osapuolten, jotka on siirretty jonkin kansalaisuuden vastapuolelle, verotetaan lähteellä 25 prosentin verokannalla tai 26,375 euron tehokkaalla osuudella lisämaksuilla. Jos voitto siirretään paikalliselle yritykselle ulkomailla asuvalta lainkäyttövallan alueella, korvaus on mahdollista lähteelle. Tällöin verotuksen taso on 15,825 prosenttia. Vapautusta sovelletaan vastapuoliin, jotka eivät kuulu kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen sääntöihin.

Tappioita voidaan myöntää vuosi sitten, eikä tulevien voittojen tilille siirtymisjakso ole rajoitettu. Tappioiden varalta sovelletaan vähimmäisverotasoja. Korvaus on mahdollista, kun voitto on yli tai miljoona euroa. Jos tulo on määritetyn tason alapuolella, se voi käyttää korvauksen määrää, jos pääoman enimmäismäärä ylittyy, vain 60 prosenttia ylityksestä otetaan huomioon siirretyistä tappioista. Jos tappioiden syntymisvuonna osakkeiden haltijat jakautuivat uudelleen yli 25 prosenttia, tämä johtaa siirron mahdollisen menettämisen.

  1. Myyntivoitot. Sitä verotetaan vakio-osalla, jos se syntyy ulkomailla asuvan tai tytäryhtiön ulkomaisen yrityksen myynnin jälkeen, se on vapautettu vähennyksistä 95 prosentille tapahtumamääristä.
  2. korko. Tullia ei kanneta lukuun ottamatta korkoja paikallispankkeihin. Rahalaitosten talletuksiin sovelletaan 25 prosentin maksuja.
  3. royalty, ulkomaisiin henkilöihin tai oikeushenkilöihin noteeratut verotetaan 15,825 prosentin verokannalla lisämaksujen mukaan. Vapautusta ei sovelleta sellaisiin liiketoimiin, jotka on suojattu kaksinkertaisen verotuksen estämisestä tehdyn sopimuksen sääntöjen mukaisesti.
  4. Valuuttakontrolli ei, mutta 10 tuhannen ja sitä suuremman määrän siirtoon on liitettävä ilmoitus.

Verojen historia alkoi Saksassa vuonna 1873. Tuolloin yleinen järjestelmä kehitettiin valtioiden, jotka ovat osa Saksan valtakuntaa. Tärkeimmät hallintoelimet hyväksyivät vain tullimääräykset. Nykyään verojärjestelmään sovelletaan Steuerrechtiä tai tärkeimpiä verolakeja. Asiakirja kehitettiin valtion parlamentissa ja sääntelee hintoja kaikilla tasoilla.

Kuinka paljon alv-korkokanta on Saksassa tavaroiden ja palvelujen viennissä / tuonnissa?

Vakiotaso on 19%. Sitä voidaan soveltaa valtaosaan tuotteista ja palveluista. Alennettua verokantaa käytetään joihinkin luokkiin: elintarvikkeet, maatalousruoka, painotalot, viihdetapahtumaliput sekä hotelli- ja hotellipalvelut. Luetteloista on tullut 7 prosenttia.

Rekisteröinti on pakollista paikallisille yrittäjille ja ulkomailla asuville, joiden liikevaihto on 17 500 euroa edellisenä vuonna ja suunniteltu kynnyskorotus 50 000 euroon seuraavana raportointikautena. Kaikki yritykset toimittavat neljännesvuosittaiset ilmoitukset viimeistään seuraavan kuukauden 10. päivänä. Maksu on suoritettava samassa ajassa. Jos laskettu ja siirretty rahoitusosuuden korko osoittautui odotettua suuremmaksi, valtio sitoutuu korvaamaan vahingon.

Mikäli viimeisen raportointikauden tulosten mukaan tulojen kokonaismäärä oli 7 500 euroa ja enemmän, tänä vuonna yhtiön olisi raportoitava varojen ja tavaroiden liikevaihdosta kuukausittain.

ALV-hyvitys ostoista Saksassa

Varojen tuotto tapahtuu, kun kaksi ehtoa täyttyy:

  1. Myyjällä on yksilöllinen veronumero.
  2. Lopullinen kuluttaja on EU: n ulkopuolelta tulevien luonnollisten henkilöiden tai oikeushenkilöiden lisäksi EU: n alueella asuva oikeudellinen yksikkö, jolla on oma maksajamäärä kotimaassaan.

Alv: n palauttaminen maassa on helpompaa kuin monissa muissa Euroopan maissa. Jos Italiassa tai Espanjassa on mahdollista ostaa osto ja pyytää palautusta jo tulli- tai lentoasemalla, Saksan alueella tukkumyyjiä laskutetaan välittömästi määrittelemättä arvonlisäveroa.

Jokin tuotteen vienti on sallittua ja tullittomuutta ei ole, 19 prosenttia maksuista veloitetaan suuren erän tuotteiden tuonnista ja 3 prosenttia yksiköiden kustannuksista veloitetaan kuukausittain koneiden tai muiden laitteiden tuonnissa. Pienille paketeille ja tavaroille sallitaan tulliton tila.

Verotus Saksassa: muut vähennykset

  1. Land Fighting Berliinissä. Valtio jakaa alueet maa- ja metsätalouteen. Kiinteistöveron laskennassa tehdään seuraavat laskelmat: kohteen maasumma-arvo kerrotaan 2,6 prosentista 3,5 prosenttiin. Tuloksena oleva määrä kerrotaan uudelleen liittovaltion kanssa, jonka koko riippuu maan tarkasta sijainnista. Berliinissä suhde on 810 prosenttia, Hampurissa - 540 prosenttia ja niin edelleen. Keskimäärin teollisuuskäyttöön tarkoitettu 0,5 hehtaarin tontti veloitetaan 2 tuhatta euroa vuodessa.
  2. Kirkon kokoontuminen. Kirchensteuer - maksu, jonka kaikki uskovat maksavat. Maksamatta jättämisen vuoksi katolinen kirkko ekskomunikoi seurakunnan. Keskimääräinen korko on 8-9%, kun taas korkean tulotason omaaville henkilöille, joista korotetaan korkeita tuloja, se pienenee 2,75-3,5 prosenttiin. Keskimääräisen kansalaisen rahamääräinen vero on 800-900 euroa vuodessa.
  3. Perintöveroja omaisuuden lahja. Korko on 7 - 50%. Se riippuu perintönä tai siirron kohteena olevan likviditeetin hinnasta sekä tapahtuman osanottajien sukulaisuudesta. Kiinteistöverojen järjestelmä merkitsee myös vähennyksiä kiinteän omaisuuden myöhemmästä vuokrasopimuksesta ja omistusoikeuksien siirrosta.
  4. Toimitusvelvollisuus. Toimitukset, joiden arvo on enintään 22 euroa, eivät ole verollisia. Kaikki enemmän kuin ilmoitetaan ja vähennetään kiinteistön arvosta 0-17 prosenttiin.
  5. Kalastusmaksu. Gewerbesteueria veloitetaan kaikista henkilöistä ja oikeushenkilöistä, jotka harjoittavat fyysistä työvoimaa. Korkoa ei kohdisteta enintään 24 000 euron voittoon, maksu on 14-17,5%.
  6. Kiinteistöverovenäläisille ja ulkomaalaisille. Listattu paikallishallinnossa. Perusnopeus 0,35% kerrotaan kunnallisella nopeudella kohteen tarkan sijainnin mukaan. Maksetaan kerran vuodessa.

Vuosittainen raportointi tasavallan yrityksille


Joka vuosi kaikki maan yritykset esittävät tilinpäätöksen kirjanpidon, sisäisten ja ulkoisten tilintarkastustietojen, verolaskelmien ja ilmoitusten sekä vuosittaisen tuoton perusteella. Kaikki asiakirjat on täytettävä laissa säädettyjen sääntöjen mukaisesti. Tapahtumien määräaikojen rikkomisesta veloitetaan suuria määriä sakkoja ja sakkoja.

Saksan verojärjestelmän ominaisuudet

Saksan suuret palkat vuosittain houkuttelevat tuhansia maahanmuuttajia. Kuitenkin "puhtaat" työskentelevät saavat huomattavasti vähemmän kuin heijastuvat tilastoraporteissa. Syynä tähän on useita pakollisia maksuja, eläkemaksuja, sairausvakuutuskustannuksia. Harkitse veropolitiikan ominaisuuksia, me määrittelemme, mitkä verot Saksassa ja niiden koosta lain mukaan.

Verotus maassa

Saksalaisten kehittämä järjestelmä sallii hallituksen rahoittaa erilaisia ​​sosiaalisia ohjelmia kestävän talouskasvun varmistamiseksi. Verotus Saksassa on edistyksellinen. Samaan aikaan vähennysten määrä kasvaa paitsi tulojen osalta myös alueen hyvinvoinnin perusteella. Baijerissa ja muissa kehittyneissä maissa asuvien verojen korotuksen vuoksi hallitus tukee liittovaltion köyhiä jäseniä, esimerkiksi Sachsenia.

Saksan verojärjestelmään kuuluu 40-50 erilaista palkkiota. Tällainen monimuotoisuus antaa viranomaisille mahdollisuuden joustavammin vastata muuttuviin tilanteisiin ja harjoittaa virkistystoimintaa yhteiskunnallis-talouden aloilla. Saksan verojärjestelmä on monitasoinen. Yleisiä liittovaltion maksuja on. Verot peritään tietyllä alueella (maa). Paikallisviranomaisilla on lisäksi oikeus asettaa lisäkustannuksia kunnalle (kunnalle).

Verokannat

Indikaattori on vahvasti riippuvainen keräystyypistä. Kaikkien verovähennysten yhtenäinen verokanta ei ole Saksan lain mukainen. Lisäksi kuormituksen vakavuus määräytyy asukkaiden aineellisen hyvinvoinnin tasosta ottaen huomioon hänen oikeutensa vähennyksiin ja etuuksiin. Esimerkiksi vähimmäistuloveroaste on 14% ja maksimimaksu voi olla 53%. Tällainen leviäminen antaa valtiolle joustavamman finanssipolitiikan ja sujuvan sosiaalisen eriarvoisuuden.

Perusverot

Tärkein Saksassa pidetään tuloveroa. Hän vastaa ensisijaisesti maan talousarvion täyttämisestä. Ei pelkästään palkkoja. Vähennysten lähteenä on osinkoja osakkeista, arpajaisten voittojen määrästä ja vuokraus-, myynti- ja myyntisopimuksista saaduista rahoista jne. Tulojen lisäksi muita veroja pidetään tärkeinä Saksassa:

  • valmisteveroja ja arvonlisäveroa;
  • kalastus;
  • maa;
  • autojen;
  • kiinteistöihin;
  • kaupalliseen toimintaan;
  • perittyä omaisuutta;
  • paloturvallisuutta.

Monet saksalaiset maksavat kirkkoveroa. Vaikka se ei ole pakollista. Maksetaan yhteisön jäsenten kanssa, joiden on virallisesti ilmoitettava heidän liittymisensä nimellisarvoon tekemällä erityinen merkintä passiin. Rahaa (enintään 5% verollisesta summasta) vähennetään tuloveroineen ja siirretään määritetyn yhteisön tiliin. Tämä toiminta säätelee alueellista finanssipolitiikkaa.

Kieltäytyminen maksamasta veroa on mahdollista vain, jos rikot yhteisön kanssa. Tällöin useimmiten henkilö menettää oikeutensa harjoittaa uskonnollisia juhlia: esimerkiksi hän ei saa osallistua sakramenttiin, ei saa ottaa töihin kirkkokoulussa tai sairaalassa, hänet ei haudata temppelin hautausmaalla ja niin edelleen.

Tuloista

Asukkaiden tulot ja mahdolliset säännölliset rahoitustulot hänen tileilleen ovat valtion maksujen päälähde. Saksan alueen toimintaan osallistuvien väestön tulojen ja ulkomaalaisten tulojen osuuden ansiosta Saksan talousarvio on täynnä varoja sellaisten kannattamattomien mutta sosiaalisesti tärkeiden alojen kehittämiseen, jotka ovat tiede, armeija, koulutus, lainvalvontaviranomaiset, oikeusviranomaiset jne.

Tuloverot

Kokoelma tarjoaa 40% Saksan budjetista. Se on tarkoitettu henkilöille, joilla on passi tai asuinpaikka Saksassa. Myös ulkomaalaiset, jotka ansaitsivat tietyn summan valtion alueelta (esimerkiksi taiteilijat kiertueen aikana), eivät ole vapautettuja kokoelmasta. Verotuslähteet ovat:

  • palkkatulot;
  • osingot;
  • omaisuuden vuokraukseen saadut varat;
  • taloudellisesta toiminnasta saadut tulot.

Maksun määrä määräytyy maksajan ja hänen asuinmaansa tulojen perusteella. Lisäksi veloitetaan 5,5%, mikä on sellaisten hankkeiden toteuttamista, jotka lisäävät yhteiskunnan ykseyttä ja solidaarisuutta. Tarkastele, mitä tuloveroa Saksassa on voimassa vuonna 2018.

  1. Lainsäädännöllä vahvistetaan veroviranomaisille vähintään 5616 euroa yksittäisiltä asukkailta ja 11232 euroa avioparille.
  2. Vähennykset tapahtuvat vain niistä tuloista, jotka ylittävät vahvistetun vähimmäismäärän.
  3. Vähimmäiskorko on 14%.
  4. Enimmäistulovero on 53 prosenttia (vuotuiset tulot 120 000 euroa).

Saksan keskipalkka on 2500 € kuukaudessa. Noin 25% tästä summasta kirjataan tuloveroksi. Runsaasti etuja tarjotaan köyhille, lapsille, taudin uhreille tai hätätilanteelle, luonnonmullistukselle.

Voittoa varten

Tämä on oikeushenkilöiden tulovero. Peruutus toteutetaan yrittäjien, osakeyhtiöiden, kaikkien kumppanuushankkeiden tuloksista. Jopa talouselämän toimijoiden kanssa. Saksassa tulovero on 30%, jos yrityksen omistaja on osakeyhtiö. Yksi ja puoli kertaa korko nousee, kun yhtiö on yhden henkilön omistuksessa.

Taloudellisesta toiminnasta

Viittaa paikallisiin veroihin. Sen osuus on 15-17%. Vähennykset tehdään taloudellisen toiminnan tuotosta. Yritysten verot Saksassa peritään pienemmäksi, jos kyseessä on pieni tai keskisuuri yritys sekä uusi rekisteröity yritys.

Kiinteistössä

Ne ovat sekä yksilöiden että yritysten omaisuutta. Kiinteistövakuutusmaksu lasketaan kiinteän omaisuuden arvosta tilikauden alussa. Lisäksi tästä vähennetään vähimmäismäärä (120 tuhatta euroa yksityishenkilöille ja 20 tuhatta euroa oikeushenkilöille) sekä varat, jotka eivät kuulu tämän maksun piiriin (pankkitalletukset, velat, arvopaperit jne.) Nykyinen korko on 0,6 prosenttia vuodessa oikeushenkilön omaisuuden arvosta tai 1% yksilöstä.

Katso myös:

Maa

Maksu peritään Saksan yhteisöjen (paikallisviranomaisten) hyväksi. Maa-alueiden vero on 0,246% - 0,6% tontin arvosta riippuen omistusmuodosta ja sen tarkoituksesta. Vähennykset tehdään vuosittain. Maksuton:

  • budjetti- ja valtion laitokset;
  • kansalaisjärjestöt;
  • tutkimuskeskuksia käyttävät tutkimuslaitokset;
  • uskonnolliset yhteisöt;
  • jotka ovat julkisesti tärkeitä maita.

Maa-veroa eivät maksa ainoastaan ​​oikeushenkilöt, vaan myös yksityishenkilöt.

Lahja ja perintö

Maksun määrä riippuu sukulaisuuden asteesta ja hankitun omaisuuden arvosta. Kun perintö on tullut, siirretty omaisuus on rekisteröitävä valtion viranomaisille, jonka jälkeen uusi omistaja saa kuittauksen maksusta.

Sopimuksista ja kulutuksesta

Saksan valmisteverot asetetaan monille tuotteille: alkoholi, kahvi, autot ja muut. Kaikki veronmaksajat ovat liikevaihdon ja kulutuksen alaisia. Valmisteverot ja arvonlisävero muodostavat 40 prosenttia tuloista ja muodostavat noin neljäsosan Saksan talousarviosta. Siksi liiketoimista ja kulutuksesta kannettava vero sekä tuloverotus on yksi maan tärkeimmistä veroista.

Omaisuuden hankinta

Se on kertaluonteinen. Jos joku ostaa kiinteistöjä Saksassa, hän joutuu jo tekemään liiketoimen päätyttyä vähentämään Saksan talousarvioon 3,5-5 prosenttia määrästä, joka riippuu kohteen arvosta. Luvut määrittävät liittovaltion (alueviranomaisten) veroviranomaiset.

Tämä maksu koskee kaikkia myyntitapahtumia sekä tavaroiden maahantuontia ulkomailta (poikkeuksena ovat muut EU: n valtuudet). Alv-määrä Saksassa on jopa 19 prosenttia. Kuitenkin tietyissä tilanteissa Saksan lainsäädännössä säädetään pienemmästä suhdeluvuudesta. Soveltamisaste on 7%:

  • kun tuodaan ja toimitetaan elintarvikkeita mihin tahansa tarkoitukseen (Saksan sisäinen täytäntöönpano, henkilökohtainen kulutus jne.), juomat ovat kuitenkin poikkeus ja niiden myynti edellyttää yhteistä arvonlisäverokantaa;
  • catering-alalla;
  • joskus pienille yrityksille tarjotaan edullisia ehtoja ostoihin.

Alv: a ei veloiteta:

  • viennistä;
  • ostetut raaka-aineet, jotka ovat alkutuotannon kautta myöhemmin myytäväksi ulkomaille;
  • toimitukset muista Euroopan unionin toimivaltuuksista;
  • huumeiden myynti;
  • lainat;
  • vuokrauksen alalla;
  • jos sopimus on sosiaalisesti merkittävä.

Nimittäin arvonlisäveron maksavat myyjät. Sen taakka kuuluu kuitenkin kuluttajalle, koska vähennykset sisältyvät tarkastuksen määrään.

Vero ajoneuvon omistajille

Kuten Venäjällä, maksu suoritetaan vuosittain, yleensä varainhoitovuoden alussa. Paikalliset veroviranomaiset lähettävät kuitin. Kuitenkin huomattavia määriä autoa koskevaa veroa voidaan jakaa useisiin maksuihin. Summaan vaikuttavat ajoneuvon tekniset ominaisuudet. Liikennevero Saksassa määräytyy seuraavasti:

  • moottorin tilavuus;
  • ympäristöluokan autot;
  • Hiilidioksidipäästöjen määrittämiseen perustuvat hiilidioksidipäästöt (jos ne ovat pienempiä kuin 110 grammaa, ei ylimääräistä lisäystä, joka ylittää 10 grammaa), korotus kasvaa 20 eurolla.
  • (2 € / 100 cm 3 bensiinin voimalaitteen tilavuudesta ja 9 € / 100 cm 3 dieselille).

Ajankohta ja auton terveys ei ole kokoelma ei vaikuta.

Venäjän ja Saksan verojärjestelmät

Yleensä ne ovat samankaltaisia. Venäjän federaatiolla on myös monitasoinen verojärjestelmä, ja väestöstä maksettavat palkkiot muodostavat suurimman osan valtion budjetista. Yksi tärkeimmistä eroista on, että Saksassa on kolmiosainen järjestelmä. Venäjällä verotusta harjoittavat vain liittovaltion ja alueviranomaiset. Venäjän federaation verolainsäädäntö ei ole vahvistanut asteittaista asteikkoa. Siksi vero peritään yhdellä ainoalla korolla - 13%. Kotimaisessa järjestelmässä tuloverotus ja arvonlisävero ovat vallitsevia.

Vakava ero on verotuksellisten suhteiden oikeudellisessa sääntelyssä. Saksan kansallisen lainsäädännön lisäksi kullekin verolle on erillinen sääntelytoimi. Venäjällä kaikki valtion virastojen ja maksajien palkkiot ja suhteet säännellään yhdellä ainoalla asiakirjalla - Venäjän federaation vero-oikeudessa.

Saksassa horisontaalinen yhdenmukaistaminen hyväksytään - taloudellisesti kehittyneillä alueilla samankaltaiset maksut ylittävät samoja köyhissä maakunnissa. Monet keskiaikaiset tullit ja verot, kuten etikka, säilytetään täällä. Jotkut verolainsäädännön keskeisistä säännöksistä ovat lähes aina olleet voimassa useita vuosia.

Molemmat valtiot noudattavat kaksinkertaisen verotuksen kieltämistä. Saksan ja Venäjän välillä on vastaava sopimus. Venäjällä ja Saksassa on perustettu verohelpotuksia tietyille väestöryhmille.

Yhteenvetona

Saksan verojärjestelmä on toisaalta esimerkki. Toisaalta se kohdistuu tiettyyn kritiikkiin. Ensinnäkin järjestelmän miinus on sen monimutkaisuus. Maalla on myös Saksan verolaki ja monta lakia kullekin erityiskokoelmalle sekä muut säädökset.

Nykyaikainen tuloverotus, arvonlisävero, valmisteverot ja heidän kanssaan nyt eksoottiset keskiaikaiset tehtävät, esimerkiksi pääsy tiettyihin kaupunkeihin. Saksan veropolitiikkaa pidetään kuitenkin joustavana, sillä valtio toteuttaa monia sosiaalisia ohjelmia, tasoittaen eroa rikkaiden ja köyhien kansalaisten ja alueiden välillä.

Top